交易性金融資產(chǎn)的投資收益怎么算
精選回答
交易性金融資產(chǎn)投資收益=出售時(shí)的公允價(jià)值-初始入賬金額-(+)公允價(jià)值變動(dòng)余額+(-)公允價(jià)值變動(dòng)損益,。
實(shí)際上是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：首先,，在取得時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量,，相關(guān)交易費(fèi)用記入“投資收益”的借方;持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,，應(yīng)確認(rèn)為“投資收益”，計(jì)入貸方;處置該金融資產(chǎn)時(shí),，其公允價(jià)值與初始入賬金額的差額應(yīng)確認(rèn)為“投資收益”,，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。
交易性金融資產(chǎn)投資收益確認(rèn)：
企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益,。
持有交易性金融資產(chǎn)期間,，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),投資企業(yè)按應(yīng)享有的份額,，借記"應(yīng)收股利"科目,，貸記"投資收益"科目；資產(chǎn)負(fù)債日,投資企業(yè)按分期付息,、一次還本債券投資的面值和票面利率計(jì)提利息時(shí),，借機(jī)"應(yīng)收利息"科目，貸記"投資收益"科目,。收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時(shí),，借機(jī)"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收股利"科目或"應(yīng)收利息"科目,。
涉及到的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)
應(yīng)收利息 (資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息)
貸：投資收益
備考初級(jí)會(huì)計(jì),，想要了解更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試的相關(guān)信息,，請(qǐng)關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線。
免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>
-
初級(jí)
應(yīng)收票據(jù)
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
交易性金融資產(chǎn)取得的賬務(wù)處理
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級(jí)
庫(kù)存現(xiàn)金
2024《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)精...
王成瑤
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)