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交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

來源：東奧會計在線 責(zé)編：門瑩 2019-07-11 14:08:02

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:27:43

交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

答案：

交易性金融資產(chǎn)入賬價值就是交易性金融資產(chǎn)的入賬成本，取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的,，應(yīng)當(dāng)單獨確認為應(yīng)收項目。

取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本（扣除取得時已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

      應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

      投資收益（交易費用）

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

  貸：其他貨幣資金——存出投資款（支付的總價款）

交易性金融資產(chǎn)的投資收益

投資收益就是進銷差價(不考慮收取利息)減相關(guān)費用,，購入時的相關(guān)費用當(dāng)期就確認了投資收益，會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認投資收益部分計入公允價值變動損益，在處置時確認投資收益,。交易性金融資產(chǎn)出售時投資收益=凈售價-處置時賬面價值,。

對于金融資產(chǎn)，如果不符合債權(quán)投資,、其他債權(quán)投資以及其他權(quán)益工具投資,，那么就被劃分為交易性金融資產(chǎn)，點擊以下文章了解更多

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