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小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄

來源：東奧會計在線 責(zé)編：東奧初級會計職稱 2019-07-10 12:56:30

精選回答

東奧初級會計職稱

2024-05-22 00:28:09

小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄

答案：

小規(guī)模納稅人增值稅的核算,，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。

小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理

銷售貨物,，提供勞務(wù)時：

借：應(yīng)收賬款

   貸：主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

下月繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

   貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人

是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全,，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,。

小規(guī)模納稅人增值稅

指的是小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，采用簡易征收辦法,，小規(guī)模納稅人適用的稅率是征收率而不是增值稅的稅率。

小規(guī)模納稅人增值稅政策

基本政策：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物,、提供應(yīng)稅勞務(wù)或銷售應(yīng)稅服務(wù),、無形資產(chǎn),、不動產(chǎn),，實行簡易計稅辦法計算應(yīng)納稅額,。

應(yīng)納增值稅=當(dāng)期不含稅銷售額×征收率

1、小規(guī)模納稅人不含稅銷售額的換算：不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率),。

2,、小規(guī)模納稅人征收率主要有：3%、5%,。

營改增小規(guī)模納稅人

即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額)未超過500萬元(≤500萬元)的納稅人,。相關(guān)政策規(guī)定,，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人;非企業(yè)性單位,、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶,，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅,。

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