銀行存款_2020年《初級會計實務(wù)》每日預(yù)習考點

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2019-06-29 09:00:00

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銀行存款

（一）銀行存款的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算,。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構(gòu),、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額,。

（二）銀行存款的核對

“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。

1.未達賬項

銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，調(diào)整未達賬項),。

未達賬項	銀行存款日記賬	銀行對賬單	結(jié)果
	企業(yè)已收	銀行未收	企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額
	企業(yè)已付	銀行未付	企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額
	企業(yè)未收	銀行已收	企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額
	企業(yè)未付	銀行已付	企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額

2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補記式

銀行存款余額調(diào)節(jié)表

項目	金額	項目	金額
企業(yè)銀行存款日記賬余額		銀行對賬單余額
加：銀行已收,、　　企業(yè)未收款		加：企業(yè)已收、　　銀行未收款
減：銀行已付,、　　企業(yè)未付款		減：企業(yè)已付,、　　銀行未付款
調(diào)節(jié)后的存款余額		調(diào)節(jié)后的存款余額