賬務處理流程
精選回答
答案：
（1）日常經濟業(yè)務發(fā)生時，業(yè)務人員將原始憑證提交給財會部門,。由憑證錄入人員在企業(yè)基礎會計信息的支持下,，直接根據原始單據編制憑證，并保存在憑證文件中,。
（2）對憑證文件中的憑證進行審核。如果審核通過，則對記賬憑證作審核標記,，否則，將審核未通過的憑證提交給錄入人員,。
（3）登記日記賬,，出納人員根據收款憑證和付款憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬,。
（4）登記各種明細賬,，一般單位根據業(yè)務量的大小設置各個會計崗位，即分別由多個財會人員登記多本明細賬,，如一個會計專門登記應收賬款明細賬;一個會計專門登記材料明細賬等,。
（5）根據科目匯總表登記總賬，總賬會計根據記賬憑證定期匯總編制科目匯總表,，根據科目匯總表登記總分類賬,。
（6）月末處理,，由于總賬、日記賬,、明細賬分別由多個財會人員登記,，不可避免地存在著這樣或那樣的錯誤。因此,，每月月末,，財會人員要進行對賬，將日記賬與總賬核對,，明細賬與總賬核對,，做到賬賬相符。此外,，財會人員月末還要進行結賬,，即計算會計賬戶的本期發(fā)生額和余額，結束賬簿記錄,。
（7）跟據企業(yè)銀行賬和銀行對賬單中的銀行業(yè)務進行自動對賬,，并生成余額調節(jié)表。
（8）查詢與生成報表,，根據日記賬,、明細賬和總賬編制管理者所需的會計報表和內部分析表。
什么是賬務處理
賬務處理是指從審核原始憑證,、編制記賬憑證開始,，通過記賬、對賬,、結賬等一系列會計處理,，到編制出會計報表的過程。
賬務處理程序
銀行賬務處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程,，具體步驟如下：
1,、根據經濟業(yè)務受理、填制與審核憑證,，依據業(yè)務所涉及的會計科目確定會計分錄,。
一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收,、付的應登記現金收入,、付出日記簿;另一方面根據同一科目的傳票進行匯總，編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結單,，軋平當天業(yè)務涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額,。
2、根據分戶賬編制余額表,。
3,、根據科目日結單登記總賬,。
4、根據總賬編制日計表,，軋平當日所有科目的借,、貸方余額。
應付賬款的賬務處理基本情況
1,、企業(yè)因購買材料,、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項被稱之為應付賬款，通過“應付賬款”會計科目核算,；
2,、應付賬款科目可以按照債權人進行明細核算；
3,、應付賬款是流動負債科目，應付賬款增加時,，貸記應付賬款科目,，應付賬款減少時，借記該科目,。期末應付賬款余額通常為貸方余額,，表示應付未付款項的金額。
備考初級會計,，想要了解更多關于初級會計考試的相關信息,，請關注東奧會計在線。
免費試聽 全部>>
-
初級
應收票據
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
交易性金融資產取得的賬務處理
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習 -
初級
庫存現金
2024《初級會計實務》基礎精...
王成瑤
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號