流動負(fù)債定義
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流動負(fù)債是指將在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,應(yīng)付職工薪酬,應(yīng)交稅費,應(yīng)付利潤,預(yù)提費用等,。
從理論上說,,流動負(fù)債與流動資產(chǎn)是密切相關(guān)的,,通過兩者的比較可以大致了解企業(yè)的短期償債能力和清算能力,。
流動負(fù)債主要包括短期借款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款,、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資,、應(yīng)付福利費,、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息,、應(yīng)交稅金,、其他暫收應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的短期借款等,。
其典型的組成有:短期銀行借款,,例如銀行透支(BankOverdraft),應(yīng)付商業(yè)本票,,應(yīng)付票據(jù),,應(yīng)付賬款,應(yīng)付費用,,長期借款于一年到期的部分,,付給債權(quán)人(Creditors)的款項,,以資金的觀點,可將其分為兩類,,一為非自發(fā)性的融資,,如應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,,應(yīng)付費用,,這些都是營運上自然產(chǎn)生的企業(yè)付款義務(wù),大多數(shù)情況企業(yè)針對這類融資是不需額外支付利息,,其中應(yīng)付票據(jù)與賬款為供應(yīng)商的融通,,而應(yīng)付費用如應(yīng)付薪資,應(yīng)付租金,,應(yīng)付利息,,則是企業(yè)對于取得資產(chǎn)或享受服務(wù)而產(chǎn)生的未來支付義務(wù);另外一類則為自發(fā)性的融資,如銀行借款,,應(yīng)付商業(yè)本票,這些都是企業(yè)為珠籌措資金而主動取得,其特性為支應(yīng)短期的資金需求,,這類融資是需要支付資金成本(利息),。長期借款將于一年內(nèi)到期的部分,也應(yīng)轉(zhuǎn)列為流動負(fù)債,。
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