流動負(fù)債定義
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流動負(fù)債是指將在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款,應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,應(yīng)付職工薪酬,應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)付利潤,預(yù)提費(fèi)用等。
從理論上說,，流動負(fù)債與流動資產(chǎn)是密切相關(guān)的,，通過兩者的比較可以大致了解企業(yè)的短期償債能力和清算能力。
流動負(fù)債主要包括短期借款,、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款,、應(yīng)付工資,、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利,、應(yīng)付利息,、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項,、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的短期借款等,。
其典型的組成有：短期銀行借款，例如銀行透支(BankOverdraft),，應(yīng)付商業(yè)本票,，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款,，應(yīng)付費(fèi)用,，長期借款于一年到期的部分，付給債權(quán)人(Creditors)的款項,，以資金的觀點,，可將其分為兩類，一為非自發(fā)性的融資,，如應(yīng)付票據(jù),，應(yīng)付賬款，應(yīng)付費(fèi)用,，這些都是營運(yùn)上自然產(chǎn)生的企業(yè)付款義務(wù),，大多數(shù)情況企業(yè)針對這類融資是不需額外支付利息，其中應(yīng)付票據(jù)與賬款為供應(yīng)商的融通,，而應(yīng)付費(fèi)用如應(yīng)付薪資,，應(yīng)付租金，應(yīng)付利息,，則是企業(yè)對于取得資產(chǎn)或享受服務(wù)而產(chǎn)生的未來支付義務(wù);另外一類則為自發(fā)性的融資,，如銀行借款，應(yīng)付商業(yè)本票,，這些都是企業(yè)為珠籌措資金而主動取得,其特性為支應(yīng)短期的資金需求,，這類融資是需要支付資金成本(利息),。長期借款將于一年內(nèi)到期的部分，也應(yīng)轉(zhuǎn)列為流動負(fù)債,。
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