企業(yè)資產(chǎn)負債表怎么填
精選回答
答：
企業(yè)應以日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)為基礎進行歸類、整理和匯總，加工成報表項目,，形成資產(chǎn)負債表。
(一)“年初余額”欄的填列方法
資產(chǎn)負債表中的“年初余額”欄通常根據(jù)上年末有關項目的期末余額填列,，且與上年末資產(chǎn)負債表“期末余額”欄相一致。
(二)“期末余額”欄的填列方法
1.根據(jù)總賬科目余額填列
(1)根據(jù)總賬科目的余額直接填列
“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)”,、“工程物資”,、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”,、“短期借款”,、“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”、“應付票據(jù)”,、“應交稅費”,、“專項應付款”、“預計負債”,、“遞延收益”,、“遞延所得稅負債”、“實收資本(或股本)”,、“庫存股”,、“資本公積”、“其他綜合收益”,、“專項儲備”、“盈余公積”等項目,，應根據(jù)有關總賬科目的余額填列,。
(2)根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列
貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金
2.根據(jù)明細科目余額計算填列
(1)應付賬款=應付賬款所屬明細科目貸方余額+預付賬款所屬明細科目貸方余額
(2)預付款項=應付賬款所屬明細科目借方余額+預付賬款所屬明細科目借方余額
(3)應收賬款=應收賬款所屬明細科目借方余額+預收賬款所屬明細科目借方余額-與應收賬款有關的壞賬準備貸方余額
(4)預收款項=應收賬款所屬明細科目貸方余額+預收賬款所屬明細科目貸方余額
(5)“應付職工薪酬”項目，應根據(jù)“應付職工薪酬”科目的明細科目期末余額分析填列;
3.根據(jù)總賬科目和明細科目的余額分析計算填列
(1)“長期借款”項目,，應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額填列,。
(2)“長期應收款”項目，應當根據(jù)“長期應收款”總賬科目余額,，減去“未實現(xiàn)融資收益”總賬科目余額,，再減去所屬相關明細科目中將于一年內到期的部分填列。
(3)“長期應付款”項目,，應當根據(jù)“長期應付款”總賬科目余額,，減去“未確認融資費用”總賬科目余額，再減去所屬相關明細科目中將于一年內到期的部分填列。
4.根據(jù)有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列
如資產(chǎn)負債表中的“長期股權投資”等項目,，應根據(jù)“長期股權投資”等科目的期末余額減去““長期股權投資減值準備”等科目余額后的凈額填列;“固定資產(chǎn)”項目,，應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計折舊”、“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列;“無形資產(chǎn)”項目,，應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額減去“累計攤銷”,、“無形資產(chǎn)減值準備”科目余額后的凈額填列。
5.綜合運用上述填列方法分析填列
被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)應當歸類為流動資產(chǎn),，被劃分為持有待售的非流動負債應當歸類為流動負債,。
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