應(yīng)交稅費二級明細(xì)科目是什么
精選回答
答案：
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”,、“待抵扣進項稅額”、“待認(rèn)證進項稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”,、“簡易計稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目,。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,，總括反映各種稅費的應(yīng)交、交納等情況。
印花稅,、耕地占用稅,、契稅、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交的稅金,，所以不通過“應(yīng)交稅費”科目核算,。
應(yīng)交稅費核算規(guī)定
1、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費,、房產(chǎn)稅,、車船稅、土地使用稅,、印花稅(注意：營改增后印花稅,、房產(chǎn)稅、車船稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計入稅金及附加科目核算,，不再計入管理費用)等借記管理費用，貸記“應(yīng)交稅費”科目,。
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定,，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅,、城市維護建設(shè)稅、資源稅,、教育費附加及房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船使用稅,、印花稅等相關(guān)稅費;
調(diào)整后,，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅,、土地使用稅,、印花稅等相關(guān)稅費，借記稅金及附加科目,。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費
2,、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細(xì)核算。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進項稅額”,、“銷項稅額”,、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”,、“已交稅金”等設(shè)置專欄進行明細(xì)核算,。
繳納上月應(yīng)交稅費會計分錄
計提時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅
是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫,。應(yīng)注意的是,，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,，該項一律填零,，不填負(fù)數(shù)。
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應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么
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