應(yīng)交稅費(fèi)二級明細(xì)科目是什么
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答案：
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”,、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”,、“待抵扣進(jìn)項稅額”,、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”,、“增值稅留抵稅額”,、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目,。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的應(yīng)交,、交納等情況,。
印花稅、耕地占用稅,、契稅,、車輛購置稅等不需要預(yù)計應(yīng)交的稅金，所以不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,。
應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定
1,、按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅,、車船稅,、土地使用稅、印花稅(注意：營改增后印花稅,、房產(chǎn)稅,、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅(簡稱土地使用稅)計入稅金及附加科目核算,，不再計入管理費(fèi)用)等借記管理費(fèi)用,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
根據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后,，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅,、資源稅,、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅,、車船使用稅,、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);
調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅,、車船稅,、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi),，借記稅金及附加科目,。
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
2、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算,。
應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項稅額”,、“銷項稅額”、“出口退稅”,、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”,、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。
繳納上月應(yīng)交稅費(fèi)會計分錄
計提時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅,。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時，該項一律填零,，不填負(fù)數(shù),。
了解應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)知識點(diǎn)，敬請關(guān)注
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅明細(xì)科目借方是什么
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