銀行存款_2019年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日攻克一考點(diǎn)
備考初級(jí)會(huì)計(jì),,要抱著必勝的信念去前行,相信皇天不負(fù)苦心人,,小編已經(jīng)為大家準(zhǔn)備好了今天的每日一考點(diǎn),,趕緊隨小編一起學(xué)習(xí)吧,!
銀行存款
一,、 知識(shí)點(diǎn)講解
(一)銀行存款的賬務(wù)處理
企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和序時(shí),、明細(xì)分類(lèi)核算,。企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等設(shè)置“銀行存款日記賬”,,根據(jù)收付款憑證,,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,,應(yīng)結(jié)出余額,。
(二)銀行存款的核對(duì)
“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次,。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,,應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,,調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。
1. 未達(dá)賬項(xiàng)
銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng),。)
未達(dá)賬項(xiàng) | 銀行存款日記賬 | 銀行對(duì)賬單 | 結(jié)果 |
企業(yè)已收 | 銀行未收 | 企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額 | |
企業(yè)已付 | 銀行未付 | 企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額 | |
企業(yè)未收 | 銀行已收 | 企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額 | |
企業(yè)未付 | 銀行已付 | 企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額 |
2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補(bǔ)記式
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
單位:元
項(xiàng)目 | 金額 | 項(xiàng)目 | 金額 |
企業(yè)銀行存款 日記賬余額 | 銀行對(duì)賬單余額 | ||
加:銀行已收,、 企業(yè)未收款 | 加:企業(yè)已收、 銀行未收款 | ||
減:銀行已付,、 企業(yè)未付款 | 減:企業(yè)已付,、 銀行未付款 | ||
調(diào)節(jié)后的存款余額 | 調(diào)節(jié)后的存款余額 |
【提示】如果沒(méi)有記賬錯(cuò)誤,調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當(dāng)相等,。
3. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對(duì)賬目,,不能作為記賬的依據(jù)。
注:以上內(nèi)容選自東奧教研團(tuán)隊(duì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)班