初級(jí)會(huì)計(jì)的備考路上東奧小編會(huì)努力為大家加油的,！一起來(lái)完成今天的習(xí)題吧,！

【單選題】

甲公司2017年全年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,，稅收滯納金3萬(wàn)元,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元,。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，準(zhǔn)予抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬(wàn)元,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,，則甲公司2017年應(yīng)交納所得稅的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.125

B.126.25

C.127.5

D.130

【答案】A

【考點(diǎn)】應(yīng)交所得稅的計(jì)算

【解析】

甲公司2017年應(yīng)交納所得稅的金額=(500-10+3+15-8)×25%=125(萬(wàn)元),。

【單選題】

某企業(yè)2016年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1350萬(wàn)元,，適用的所得稅稅率為25%。本年度該企業(yè)取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元,，發(fā)生稅收滯納金4萬(wàn)元,。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目本期余額為(　　)萬(wàn)元,。

A.338.5

B.301

C.374

D.337.5

【答案】B

【考點(diǎn)】應(yīng)交所得稅的計(jì)算

【解析】

應(yīng)納稅所得額=1350-150+4=1204(萬(wàn)元),，所得稅費(fèi)用=1204×25%=301(萬(wàn)元)。

能夠堅(jiān)持完成每天的初級(jí)會(huì)計(jì)師練習(xí)題,，你真的很棒,！加油！