小編“許紫衣”：2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試將于5月14日開始,，現(xiàn)階段為提高備考階段,，學(xué)員不僅要努力備考的同時(shí)，也應(yīng)該多關(guān)注2016年全國初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試準(zhǔn)考證打印時(shí)間匯總,，本篇為2016《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第一章高頻考點(diǎn)：銀行存款,。

　　銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算,。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu),、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額,。

　　(二)銀行存款的核對(duì)

　　“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),，如沒有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等,。

　　1.未達(dá)賬項(xiàng)

　　銀行存款的核對(duì)(“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)),。

　　(1)企業(yè)已收，銀行未收,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額)

　　(2)企業(yè)已付,，銀行未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額)

　　(3)銀行已收,，企業(yè)未收,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單余額)

　　(4)銀行已付，企業(yè)未付,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補(bǔ)記式

　　【提示】調(diào)節(jié)后雙方的余額應(yīng)當(dāng)相等,。

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