小編“許紫衣”：2016年初級會計職稱考試將于5月14日開始,，現(xiàn)階段為提高備考階段,，學員不僅要努力備考的同時，也應該多關注2016年全國初級會計職稱考試準考證打印時間匯總,，本篇為2016《初級會計實務》第一章高頻考點：銀行存款,。

　　銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務處理

　　企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算,。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構,、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了，應結出余額,。

　　(二)銀行存款的核對

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),，如沒有記賬錯誤,，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，調(diào)整未達賬項),。

　　(1)企業(yè)已收，銀行未收,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　(2)企業(yè)已付,，銀行未付。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(3)銀行已收,，企業(yè)未收,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)

　　(4)銀行已付，企業(yè)未付,。

　　(企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制—補記式

　　【提示】調(diào)節(jié)后雙方的余額應當相等,。

　　東奧會計在線初級會計職稱考試頻道整理!