2016《初級會計實務》基礎備考點：銀行存款

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進入2016年初級會計職稱基礎備考階段,，是全面梳理考點的開始階段,，我們一起來學習2016《初級會計實務》基礎備考點：銀行存款,。

　　【內(nèi)容導航】：

　　 (一)銀行存款的賬務處理

　　 (二)銀行存款的核對

　　【章節(jié)關系】：

　　 初級會計實務 >> 第一章資產(chǎn) >> 第一節(jié)貨幣資金

　　【知識點】：銀行存款

　　(一)銀行存款的賬務處理

　　銀行存款是企業(yè)存放在銀行或者其他金融機構的貨幣資金,。

　　為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入,、支出和結存情況,，企業(yè)應當設置“銀行存款”科目,，借方登記企業(yè)銀行存款的增加,，貸方登記企業(yè)銀行存款的減少,，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的余額。

　　企業(yè)應該設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算,。“銀行存款日記賬”,，根據(jù)收付款憑證,，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了,，應結出余額,。

　　(二)銀行存款的核對

　　企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算,。

　　“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié),。

　　1.未達賬項

　　銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,，調(diào)整未達賬項)。

　�,、倨髽I(yè)已收,，銀行未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　�,、谄髽I(yè)已付，銀行未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　�,、坫y行已收，企業(yè)未收,。(企業(yè)銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

　�,、茔y行已付，企業(yè)未付,。(企業(yè)銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

　　2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制——補記式

　　第一,，企業(yè)已記，銀行未記,，調(diào)銀行;

　　第二,，銀行已記，企業(yè)未記,，調(diào)企業(yè),。

　　3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只用于核對賬目，不能作為記賬的依據(jù),。

　　東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,，需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2016《輕松過關》系列參考書及相關課程。

　　相關推薦：

　　2016年初級會計職稱考試報名時間,、報名入口及現(xiàn)場審核時間匯總

　　2016初級會計職稱網(wǎng)課招生 精心研發(fā)名師網(wǎng)課只為輕松過關

　　2016年初級會計職稱考試《初級會計實務》基礎備考點匯總