2016《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)備考點：庫存現(xiàn)金

　　【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2016年初級會計職稱基礎(chǔ)備考階段，是全面梳理考點的開始階段，我們一起來學(xué)習(xí)2016《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)備考點：庫存現(xiàn)金。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　 (一)現(xiàn)金管理制度

　　 (二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　 (三)現(xiàn)金的清查

　　【章節(jié)關(guān)系】：

　　 初級會計實務(wù) >> 第一章資產(chǎn) >> 第一節(jié)貨幣資金

　　【知識點】：庫存現(xiàn)金

　　(一)現(xiàn)金管理制度

　　包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金的限額和現(xiàn)金收支規(guī)定�,，F(xiàn)金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定,，交通不便地區(qū)可按多于5天,、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定�,，F(xiàn)金收支不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付,，即不得“坐支”現(xiàn)金。

　　(二)現(xiàn)金的賬務(wù)處理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,，企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金,，可以單獨設(shè)置“備用金”科目核算。

　　月度終了,，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)金總賬的余額核對,，做到賬賬相符。

　　(三)現(xiàn)金的清查

　　如果賬款不符,，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后,，分別以下情況處理：

　　1.如為現(xiàn)金短缺,，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑�計入其他�?yīng)收款;屬于無法查明的其他原因,，計入管理費用,。

　　2.如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的,，計入其他應(yīng)付款;屬于無法查明原因的,，計入營業(yè)外收入。

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