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初級會計職稱

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進項稅額

分享: 2015-7-6 14:15:33東奧會計在線字體:

  【答疑精選】《初級會計實務(wù)》之進項稅額

  【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,,各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,,無論是做題還是看書,,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教,。同時,也可以在東奧論壇進行交流討論,。


  答疑精選內(nèi)容:《初級會計實務(wù)》之進項稅額

  【學(xué)員提問】

  題目如下:

  某企業(yè)為增值勤稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,,2012年6月份建造廠房領(lǐng)用材料實際成本為20000元,,計稅價格為24000元,該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為多少?

  答案:23400元

  那么我的問題是:題中原材料作進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)字為什么是以原材料的實際成本20000元乘以增值稅稅率得出的數(shù)字呢?為什么不是以計稅價格來核算?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,,您好:

  由于建造廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目,,購進建造材料不得抵扣增值稅進項稅額,。由于領(lǐng)用的是生產(chǎn)用原材料,而原材料購進時已經(jīng)抵扣,,所以要做進項稅額轉(zhuǎn)出,。那么在此計算就要以原材料的實際成本來計算。

  祝您學(xué)習(xí)愉快,!


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