【答疑精選】《初級會計實(shí)務(wù)》之增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,，各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教,。同時,，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級會計實(shí)務(wù)》之增值稅

　　計算題

　　甲公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于自行建造職工俱樂部,。該批產(chǎn)品的成本為200000元,，計稅價格為300000元,，增值稅稅率為17%。

　　要求：編制相關(guān)會計分錄,。

　　【正確答案】：該企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：

　　借：在建工程 251000

　　　　貸：庫存商品 200000

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51000 (300000×17%)

　　【學(xué)員提問】

　　增值稅不是價外稅嗎?那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?這樣不是應(yīng)該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認(rèn)應(yīng)交增值稅嗎?

　　然后就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的意思是自己企業(yè)承擔(dān)這個稅了了么?計入企業(yè)成本里面嗎?不轉(zhuǎn)出是指可以用來抵扣銷項(xiàng)稅是不是呢?

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　增值稅不是價外稅嗎?

　　增值稅是價外稅;

　　那個30萬的計稅價格不是指賣出去含有成本的價格嗎?

　　領(lǐng)用的產(chǎn)品的計稅價格300000元包含成本;

　　這樣不是應(yīng)該減去20萬的成本然后在乘以17%的稅率來確認(rèn)應(yīng)交增值稅嗎?

　　應(yīng)交的增值稅稅額應(yīng)通過價款來求：300000×17%=51000(元);

　　然后就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的意思是自己企業(yè)承擔(dān)這個稅了了么?

　　是的,，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的確是自己承擔(dān)了該稅的稅額;

　　計入企業(yè)成本里面嗎?

　　轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額一般計入成本的;

　　不轉(zhuǎn)出是指可以用來抵扣銷項(xiàng)稅是不是呢?

　　是的!您的理解是正確的,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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