【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅明細(xì)科目

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航，各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看書，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教,。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之增值稅明細(xì)科目

　　【學(xué)員提問】

　　老師您好,，我想問下增值稅一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅有幾個(gè)明細(xì)科目？銷項(xiàng)稅額,、進(jìn)項(xiàng)稅額,、未交增值稅等等，哪個(gè)作為附加稅的計(jì)稅依據(jù),，月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn),？謝謝！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員,，您好：

　　如果是一般納稅人,，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”作為二級(jí)明細(xì)科目，再設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“銷項(xiàng)稅額”,、“未交增值稅”、“已交稅金”,、“出口退稅”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等三級(jí)明細(xì)科目。

　　您說的附加稅是指城市維護(hù)建設(shè)稅,、和教育費(fèi)附加么嗎?如果是,，那么在計(jì)算附加稅時(shí)要把“應(yīng)交增值稅”下的明細(xì)科目的金額合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅依據(jù)。

　　城建稅,、教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×相應(yīng)稅率

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)后,，本科目應(yīng)無余額。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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