【答疑精選】《初級會計實務》之增值稅明細科目

　　【東奧小編】新一輪的預習備考即將起航,，各位備考的學員,，在學習的過程中，無論是做題還是看書,，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時,，也可以在東奧論壇進行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級會計實務》之增值稅明細科目

　　【學員提問】

　　老師您好，我想問下增值稅一般納稅人應交稅費-應交增值稅有幾個明細科目,？銷項稅額,、進項稅額、未交增值稅等等,，哪個作為附加稅的計稅依據(jù),，月末是否需要結(jié)轉(zhuǎn)？謝謝,！

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學員,，您好：

　　如果是一般納稅人，在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”作為二級明細科目,，再設置“進項稅額”,、“銷項稅額”、“未交增值稅”,、“已交稅金”,、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等三級明細科目,。

　　您說的附加稅是指城市維護建設稅,、和教育費附加么嗎?如果是，那么在計算附加稅時要把“應交增值稅”下的明細科目的金額合計數(shù)作為計稅依據(jù),。

　　城建稅,、教育費附加=(增值稅+消費稅+營業(yè)稅)×相應稅率

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應無余額,。

　　祝您學習愉快,！

　　相關推薦：

　　注冊有禮：免費搶聽東奧2015年初級基礎班精編版課程

　　2015年初級會計職稱“報分拿大獎”活動進行中

　　2016年東奧初級會計職稱網(wǎng)課輔導招生方案全面上線