【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)交增值稅

　　【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,，各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看書(shū),，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　答疑精選內(nèi)容：《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)交增值稅

　　多項(xiàng)選擇題

　　下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有(　　),。

　　A.購(gòu)買(mǎi)的貨物用于建造廠房

　　B.購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

　　C.購(gòu)買(mǎi)的貨物因管理不善發(fā)生損失

　　D.購(gòu)買(mǎi)的貨物用于設(shè)備安裝

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：購(gòu)買(mǎi)的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，選項(xiàng)D不正確。,。

　　【學(xué)員提問(wèn)】

　　老師您的第一張表是什么意思,？還能有能幫忙解釋一下這個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目的意思嗎。謝謝老師,？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員,，您好：

　　第一張表列舉的是應(yīng)視同銷(xiāo)售的情況和應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，特做了表格加以對(duì)比區(qū)分,。

　　我們可以對(duì)照學(xué)習(xí)兩張表的內(nèi)容,，來(lái)掌握對(duì)何時(shí)作為視同銷(xiāo)售處理、何時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,。

　　所謂應(yīng)稅項(xiàng)目,，就是應(yīng)交納稅額的項(xiàng)目。

　　而這里指的非應(yīng)稅項(xiàng)目,，背景是在談增值稅時(shí),，那么非應(yīng)稅項(xiàng)目就是不交納增值稅的項(xiàng)目。

　　比如最常見(jiàn)的就是建造不動(dòng)產(chǎn),，我們籌資建造廠房,，廠房屬于不動(dòng)產(chǎn)，那么我們手里有兩批貨物,，一批是自己生產(chǎn)的,、一批是昨天剛買(mǎi)進(jìn)的。

　　自己生產(chǎn)的這批投入到建設(shè)中,，我們是作為視同銷(xiāo)售處理：

　　借：在建工程

　　　　貸：庫(kù)存商品(成本數(shù))

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算)

　　而購(gòu)入的這批投入到建設(shè)中就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

　　借：在建工程

　　　　貸：庫(kù)存商品(買(mǎi)價(jià))

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(成本數(shù)×稅率)

　　當(dāng)中要注意,，沒(méi)有確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的,，是通過(guò)工程物資核算，這批貨是我們今天為了建造廠房買(mǎi)的,，買(mǎi)時(shí)就確認(rèn)了用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,，所以增值稅都計(jì)入到成本中：

　　借：在建工程

　　　　貸：工程物資(含稅價(jià))

　　您通過(guò)以上舉例來(lái)慢慢理解和消化，或者再對(duì)照教材學(xué)習(xí),，聽(tīng)劉忠老師和周春利老師對(duì)第二章的應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)內(nèi)容的講解,，相信會(huì)很快掌握。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

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