2.負(fù)債項(xiàng)目的填列說明

　　(1)“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列,。

　　(2)“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)購買材料,、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出,、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列,。

　　(3)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因購買材料,、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的,，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目內(nèi)填列,。

　　(4)“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照銷貨合同規(guī)定預(yù)收供應(yīng)單位的款項(xiàng),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。如“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額,，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列,。

　　(5)“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資,、職工福利,、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi),、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬,。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金,，也在本項(xiàng)目列示。

　　(6)“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),，包括增值稅、消費(fèi)稅,、營業(yè)稅,、所得稅、資源稅,、土地增值稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、土地使用稅,、車船稅、教育費(fèi)附加,、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等,。企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，也通過本項(xiàng)目列示,。企業(yè)所交納的稅金不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的,，如印花稅、耕地占用稅等,，不在本項(xiàng)目列示,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列;如“應(yīng)交稅費(fèi)”科目期末為借方余額，應(yīng)以“-”號(hào)填列,。

　　(7)“應(yīng)付利息”項(xiàng)目,，反映企業(yè)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付的利息，包括分期付息到期還本的長期借款應(yīng)支付的利息,、企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券應(yīng)支付的利息等,。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。

　　(8)“應(yīng)付股利”項(xiàng)目,，反映企業(yè)應(yīng)付的現(xiàn)金股利或利潤,，企業(yè)分配的股票股利，不通過本項(xiàng)目列示,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列,。

　　(9)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目,，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款,、預(yù)收款項(xiàng),、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利,、應(yīng)付利息,、應(yīng)交稅費(fèi)等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列,。

　　(10)“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債中將于資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期部分的金額,，如將于一年內(nèi)償還的長期借款,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。

　　(11)“長期借款”項(xiàng)目,，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各項(xiàng)借款,。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。

　　(12)“應(yīng)付債券”項(xiàng)目,，反映企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券本金(和利息),。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。

　　(13)“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目,，反映企業(yè)除長期借款,、應(yīng)付債券等項(xiàng)目以外的其他非流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列,。其他非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到期償還數(shù)后的余額分析填列,。非流動(dòng)負(fù)債各項(xiàng)目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)在“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)反映,。

　　3.所有者權(quán)益項(xiàng)目的填列說明

　　(1)“實(shí)收資本(或股本)”項(xiàng)目,，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本(或股本)總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”(或“股本”)科目的期末余額填列,。

　　(2)“資本公積”項(xiàng)目,，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列,。

　　(3)“盈余公積”項(xiàng)目,，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末余額填列,。

　　(4)“未分配利潤”項(xiàng)目,，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列,。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”號(hào)填列,。

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