【答疑精選】《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》之應(yīng)交增值稅

　　【東奧小編】各位備考的學(xué)員,，在學(xué)習(xí)的過程中,，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教,。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論,。

　　單項(xiàng)選擇題

　　B公司(增值稅一般納稅人)購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品,，價(jià)款為100萬(wàn)元，規(guī)定扣除率為13%,，運(yùn)雜費(fèi)為2萬(wàn)元,，保險(xiǎn)費(fèi)為1.5萬(wàn)元，B公司的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元,。

　　A.13

　　B.13.26

　　C.13.20

　　D.13.46

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)買價(jià)款×扣除率=100×13%=13（萬(wàn)元）,。

　　1、我可以理解為 如果購(gòu)入免稅產(chǎn)品 其進(jìn)項(xiàng)增值稅額等于 不含稅價(jià)格100乘以扣除率13%嗎?

　　2,、扣除率是什么意思?免稅為啥還有增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額? 免稅既不能抵扣也不用交稅不是嗎,。

　　3、正常進(jìn)項(xiàng)稅額加上不含稅價(jià)格再加價(jià)外費(fèi)用才是應(yīng)付款啊 應(yīng)付款=100+13+2+1.5 =116.5

　　分錄咋不是

　　借：在途物資 103.5

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅進(jìn)項(xiàng)稅13

　　　　貸：銀行存款116.5

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員,，您好：

　　1.是的,、您的理解正確。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率,，扣除率就是可抵扣的比例,，有：17%，13%,，10%,，7%，3%,，4%,。 一般為17% ，免稅農(nóng)產(chǎn)品13%,。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率,，扣除率就是可抵扣的比例，有：17%,，13%,，10%，7%,，3%,，4%,。 一般為17% ，免稅農(nóng)產(chǎn)品13%,。

　　2.老師通俗點(diǎn)說,、好吧、就是我們交的稅是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng),、然后我們購(gòu)進(jìn)東西的時(shí)候一般是按17%交進(jìn)項(xiàng)稅,、但是免稅農(nóng)產(chǎn)品例外、抵扣率是13%,、所以就按這個(gè)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,。然后免稅是指賣這個(gè)免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民不用交銷項(xiàng)稅,。

　　3.正常來講是的,、但是這個(gè)是免稅農(nóng)產(chǎn)品，我們實(shí)際花的錢,、減去我按規(guī)定扣除率計(jì)算的增值稅進(jìn)項(xiàng),、得出的這個(gè)數(shù)才是我實(shí)際的產(chǎn)品的入賬價(jià)值，這里您特殊記憶一下~

　　借：在途物資 90.5 (倒擠)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 13 (100×13%)

　　　　貸：銀行存款(或者應(yīng)付賬款) 103.5 (100+2+1.5)

　　祝您學(xué)習(xí)愉快,！

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試答疑精選匯總

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