2018年高級會計(jì)師考試案例分析（12.7）

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-12-07 10:27:18

　　2018年高級會計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始,，堅(jiān)持才能獲得最后的成功,。只有奮斗,，只有拼搏，才會達(dá)到成功的彼岸,。小編為大家整理了今日的高級會計(jì)案例分析題，快來看一看這道題您會做了嗎?

　　案例分析題

　　甲公司為一家在深圳證券交易所上市的國有大型集團(tuán)企業(yè),。2017年,，甲公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和風(fēng)險管理的要求,，召開了董事會全體會議,，圍繞著內(nèi)部控制和企業(yè)的風(fēng)險，會議對相關(guān)問題形成了決議,，部分會議內(nèi)容如下：

　　(1)加強(qiáng)談判及合同控制，完善收款機(jī)制,。在訂立銷售合同前,，應(yīng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談,，關(guān)注客戶的信用狀況、結(jié)算方式等,，對于重大的銷售業(yè)務(wù),，必須進(jìn)行業(yè)務(wù)審批,，無須書面記錄,。產(chǎn)品銷售后，財(cái)會部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,，同時銷售部門監(jiān)督款項(xiàng)的回收。

　　(2)嚴(yán)格請購與供應(yīng)商選擇制度,，加強(qiáng)驗(yàn)收管理。采購商品須經(jīng)請購和審批,，采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應(yīng)商，同時共同審批相關(guān)事項(xiàng),。驗(yàn)收商品由不負(fù)責(zé)采購的人員負(fù)責(zé),，相關(guān)人員驗(yàn)收合格后及時進(jìn)行會計(jì)處理,，并對異常情況進(jìn)行報告,。

　　(3)擬定籌資計(jì)劃,，確定籌資用途,。在籌集資金過程中,，首先由資金使用部門提出申請，財(cái)務(wù)部制定籌資方案,，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后,，通過發(fā)行股票、發(fā)行債券或到金融機(jī)構(gòu)貸款等不同方式籌集資金,。董事會強(qiáng)調(diào),，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，嚴(yán)禁改變資金用途,。

　　(4)開發(fā)項(xiàng)目科學(xué)論證,，建立嚴(yán)格人員管理制度。為防范項(xiàng)目開發(fā)中的各類風(fēng)險,，甲公司實(shí)施嚴(yán)格的立項(xiàng)制度,，建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單。

　　(5)重視資金投保工作,，降低資產(chǎn)損失,。針對完全陌生領(lǐng)域的項(xiàng)目購買保險，保險合同規(guī)定保險公司為預(yù)定的損失支付補(bǔ)償,，作為交換,，在合同開始時，該公司要向保險公司支付保險費(fèi),。

　　要求：

　　根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,，分別指出資料(1)-資料(3)中存在的不當(dāng)之處，并逐項(xiàng)說明理由,。

高會案例分析題