2018年《中級經(jīng)濟法》預習知識點：所得來源的確定
生命不息奮斗不止,，中級會計職稱備考要堅持每天復習。在此小編為大家精心準備了中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》科目的知識點,，希望對您的備考有所幫助,。
【內(nèi)容導航】：
一、所得來源的確定
二,、企業(yè)所得稅的征收管理
三,、企業(yè)所得稅的核定征收
四、企業(yè)特殊業(yè)務的所得稅處理
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《中級經(jīng)濟法》科目第七章企業(yè)所得稅法律制度
【知識點】：所得來源的確定、企業(yè)所得稅的征收管理,、企業(yè)所得稅的核定征收,、企業(yè)特殊業(yè)務的所得稅處理
所得來源的確定
1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定,。
2.提供勞務所得,，按照勞務發(fā)生地確定。
3.轉讓財產(chǎn)所得
(1)不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;
(2)動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構,、場所所在地確定;
(3)權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定,。
4.股息、紅利等權益性投資所得,，按照分配所得的企業(yè)所在地確定,。
5.利息所得、租金所得,、特許權使用費所得,，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構,、場所所在地(或者個人住所地)確定,。
企業(yè)所得稅的征收管理
1.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳,，年終匯算清繳,，多退少補。
2.按月或者按季預繳的,，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款,。
3.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結清應繳應退稅款,。
企業(yè)所得稅的核定征收
1.應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率
2.應納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率
企業(yè)特殊業(yè)務的所得稅處理
1.對于企業(yè)債務重組所得超過該企業(yè)當年應納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;低于50%的則應計入企業(yè)當年應納稅所得額,，當年納稅,。
2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi),，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
3.國有企業(yè)改制上市的資產(chǎn)評估增值,，其應納企業(yè)所得稅可以不征收入庫,，作為國家投資直接轉增該企業(yè)國有資本金，但獲得現(xiàn)金及非股權對價部分除外。
當你停下來休息的時候,，不要忘記別人還在奔跑,。考生要充分利用好中級會計練習題,，高質量的習題是通關的保障,。
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