2018年《中級經(jīng)濟法》預(yù)習知識點：所得來源的確定
生命不息奮斗不止，中級會計職稱備考要堅持每天復(fù)習,。在此小編為大家精心準備了中級會計職稱考試《中級經(jīng)濟法》科目的知識點,，希望對您的備考有所幫助,。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
一、所得來源的確定
二,、企業(yè)所得稅的征收管理
三,、企業(yè)所得稅的核定征收
四、企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理
【所屬章節(jié)】：
本知識點屬于《中級經(jīng)濟法》科目第七章企業(yè)所得稅法律制度
【知識點】：所得來源的確定,、企業(yè)所得稅的征收管理,、企業(yè)所得稅的核定征收、企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理
所得來源的確定
1.銷售貨物所得,，按照交易活動發(fā)生地確定,。
2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定,。
3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得
(1)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;
(2)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu),、場所所在地確定;
(3)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。
4.股息,、紅利等權(quán)益性投資所得,，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。
5.利息所得,、租金所得,、特許權(quán)使用費所得，按照負擔,、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu),、場所所在地(或者個人住所地)確定。
企業(yè)所得稅的征收管理
1.企業(yè)所得稅按年計征,，分月或者分季預(yù)繳,，年終匯算清繳，多退少補,。
2.按月或者按季預(yù)繳的,，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預(yù)繳稅款,。
3.企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
企業(yè)所得稅的核定征收
1.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率
2.應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理
1.對于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50%的,，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;低于50%的則應(yīng)計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額,，當年納稅。
2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,，可在不超過5年期限內(nèi),，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅,。
3.國有企業(yè)改制上市的資產(chǎn)評估增值,，其應(yīng)納企業(yè)所得稅可以不征收入庫，作為國家投資直接轉(zhuǎn)增該企業(yè)國有資本金,，但獲得現(xiàn)金及非股權(quán)對價部分除外,。
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