2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
稅務(wù)師備考不可能一蹴而就，而是需要一個(gè)過(guò)程,，備考最好分階段進(jìn)行,，現(xiàn)在正是預(yù)習(xí)階段，學(xué)習(xí)好知識(shí)點(diǎn),，打牢基礎(chǔ),，讓接下來(lái)的備考輕松一些。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城建稅,、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)
2.企業(yè)計(jì)提的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理
3.期末將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專題一涉稅會(huì)計(jì)核算
【知識(shí)點(diǎn)】“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目
1.核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費(fèi)稅、城建稅,、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi),。
【提示1】與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)的價(jià)內(nèi)稅通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。
【提示2】房產(chǎn)稅,、車船稅,、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算,，不在本科目核算,。
【提示3】增值稅為價(jià)外稅不通過(guò)本科目核算。
【提示4】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)納的土地增值稅通過(guò)此科目核算,。
2.企業(yè)計(jì)提的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)稅費(fèi)的賬務(wù)處理
(1)計(jì)提時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅
(2)實(shí)際繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅
貸：銀行存款
【提示】企業(yè)收到返還的消費(fèi)稅等原記入本科目的各種稅金,，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目,，貸記本科目,。
【相關(guān)鏈接】企業(yè)收到即征即退、先征后返,、先征后退的增值稅,，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目中。
3.期末將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額,。
大家一定要珍惜時(shí)間，認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)知識(shí)點(diǎn),，小奧會(huì)陪著大家一起準(zhǔn)備,、復(fù)習(xí)、沖刺,，稅務(wù)師備考之路并不孤單,。東奧會(huì)及時(shí)更新稅務(wù)師成績(jī)查詢?nèi)肟?/strong>，敬請(qǐng)關(guān)注,。
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