2018稅務(wù)師考試 備考階段開(kāi)始了，堅(jiān)持每天做題是最有效的備考方法,，東奧會(huì)計(jì)在線小編為方便大家找題,，做好2018年稅務(wù)師考試每日一練習(xí)題匯總。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某小轎車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)支付的下列運(yùn)費(fèi)中(假設(shè)均取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票),，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( ),。

A.銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)職工福利用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)生產(chǎn)用原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

【正確答案】C

【答案解析】

外購(gòu)貨物用于職工福利不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2015年發(fā)現(xiàn)2013年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當(dāng)年未扣除,，已知甲企業(yè)2013年應(yīng)納稅所得額是9萬(wàn)元，2014年應(yīng)納稅所得額是4萬(wàn)元,，2015年應(yīng)納稅所得額是13萬(wàn)元,，甲企業(yè)將上述損失在2015年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2015年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元,。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失,，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除,，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年,。2013年的12萬(wàn)元的損失，在2013年追補(bǔ)確認(rèn),，確認(rèn)后2013年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬(wàn)元，這樣2013年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25(萬(wàn)元),，2013年的虧損3萬(wàn)元可以在2014年的稅前盈利彌補(bǔ),，2014年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1(萬(wàn)元)，2014年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75(萬(wàn)元),，甲企業(yè)2013年和2014年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3(萬(wàn)元),，可以在2015年的應(yīng)納所得稅中抵減，2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25(萬(wàn)元),，抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25(萬(wàn)元),。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的。下列關(guān)于在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款的表述正確的是(　　),。

A.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,，按照2%的預(yù)征率預(yù)繳

B.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳

C.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，按照2%的預(yù)征率預(yù)繳

D.納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳

【正確答案】A

【答案解析】

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲因病去世，留有遺囑,。甲的兒子乙依照甲的遺囑繼承了甲的一套房產(chǎn),。乙取得該套房產(chǎn)所有權(quán)的法律原因?qū)儆?　　)。

A.事實(shí)構(gòu)成

B.事實(shí)行為

C.法律行為

D.事件

【正確答案】A

【答案解析】

乙取得房產(chǎn)所有權(quán)需要甲有效的遺囑和甲死亡兩個(gè)事實(shí),，為事實(shí)構(gòu)成,。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

權(quán)益法核算下，在調(diào)整被投資方的凈利潤(rùn)時(shí),，需要考慮的因素有(　　),。

A.取得投資時(shí)，被投資方各項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不一致對(duì)凈利潤(rùn)的影響

B.被投資方采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與投資企業(yè)不一致的,，應(yīng)當(dāng)按照投資方的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資方進(jìn)行調(diào)整

C.投資方與聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)之間的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益

D.資產(chǎn)負(fù)債表日,，被投資方資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額

E.被投資方宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利

【正確答案】ABC

【答案解析】

在調(diào)整被投資方的凈利潤(rùn)時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表日被投資方各項(xiàng)資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額不予以考慮,，選項(xiàng)D不正確;投資方按照被投資方宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分,，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，但不屬于對(duì)被投資方凈利潤(rùn)調(diào)整考慮的因素,，選項(xiàng)E不正確,。

備考是個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程，經(jīng)常做稅務(wù)練習(xí)題有助于我們更好地掌握知識(shí),，真正做到讓您隨時(shí)隨地,，練精品試題，學(xué)會(huì)計(jì)知識(shí),，輕松過(guò)關(guān),。