《極限挑戰(zhàn)》隱藏的稅收小知識，快來學(xué)習(xí)吧,！

來源：東奧會計在線責編：吳海燕2017-11-06 13:34:08

　　稅務(wù)師頻道為您推薦：《極限挑戰(zhàn)》隱藏的稅收小知識“青磚小瓦馬頭墻,，回廊掛落花格窗”,，在《極限挑戰(zhàn)》第三季第八期節(jié)目中，極限男人幫來到徽商重要聚居地和徽文化主要發(fā)祥地之一的徽州,，變身儒商后代,，立志重振家業(yè),，再現(xiàn)徽商風云。

稅務(wù)師考試

　　按照規(guī)矩,，六兄弟必須外出經(jīng)商一日,，根據(jù)所獲得的盈利來決定最終大掌柜的人選。由于大家沒有本金,，需要借款立約,，借取不同數(shù)量的金條來做啟動資金,，購買不同的徽州特產(chǎn)進行層層交易,。

　　大家注意到了嗎，節(jié)目中兄弟幫向不二堂老掌柜借取本金是需要支付利息的,，按照一成利息(即10%的利率)結(jié)算,。兄弟幫與老掌柜之間的拆借情況如下：

稅務(wù)師考試

　　共計120金

　　那么問題來了，對于老掌柜收取的利息收入,，該如何繳納增值稅呢?

　　根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) 規(guī)定,，將資金貸與他人使用而取得的利息收入的業(yè)務(wù)活動屬于貸款服務(wù)，故老掌柜取得的利息收入應(yīng)該按照提供貸款服務(wù)繳納增值稅,。

　　不二堂最終取得利息收入120*10%=12(金)

　　若不二堂為增值稅一般納稅人,，則應(yīng)繳納增值稅：12*6%=0.72(金)

　　若不二堂為增值稅小規(guī)模納稅人，則應(yīng)繳納增值稅：12*3%=0.36(金)

　　整理貸款服務(wù)相關(guān)問題解答

　　1.貸款服務(wù)的銷售額是什么?

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) 規(guī)定,貸款服務(wù),，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額,。

　　2.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的咨詢費能否抵扣進項稅額?

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費,、手續(xù)費,、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,。

　　3.納稅人提供融資性售后回租服務(wù)按何稅目繳納增值稅?

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號) 的規(guī)定,，融資性售后回租服務(wù)屬于貸款服務(wù)，應(yīng)按照金融服務(wù)繳納增值稅,。融資性售后回租,，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后,，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動,。

　　4.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按何稅目繳納增值稅?

　　答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的規(guī)定，以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅,。

　　更多稅務(wù)知識盡在東奧會計在線稅務(wù)師頻道,，歡迎關(guān)注。

(來源：廈門國稅微宣傳)

打印

精選推薦