稅務師考試備考沖刺，《稅法一》的那些大題你都會做了嗎?小編準備了《稅法一》的每日一大題，大家快來學習吧,。

　　【所屬章節(jié)】

　　《稅法一》科目 第二章 增值稅

　　【知識點】特殊銷售方式的銷售額,、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的情形,、進項稅額,、銷項稅額,、當期應納稅額的計算

　　【例題 綜合分析題】甲百貨商場為增值稅一般納稅人,，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)采取折扣方式銷售一批貨物,，不含稅總價格為52000元,，由于對方購買量大，甲商場按原價九折優(yōu)惠銷售,，開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額,。

　　(2)采取“以舊換新”方式銷售金項鏈一條，新項鏈含稅銷售價格5967元,，舊項鏈含稅作價1404元,，從消費者處收取新舊含稅差價款4563元;采取“以舊換新”方式銷售冰箱，新冰箱含稅銷售價格3744元,，舊冰箱含稅作價1287元,，從消費者處收取新舊含稅差價款2457元。

　　(3)銷售自己使用過的2009年購入的設備,，開具普通發(fā)票,，取得含稅收入49140元，支付不含稅運輸費2000元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;另銷售自己使用過的2009年購入的小汽車,，開具普通發(fā)票，取得含稅收入86520元(該企業(yè)未放棄減稅),，支付不含稅運輸費2200元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

　　(4)銷售自己使用過的包裝箱,，取得含稅收入9360元,，支付不含稅運輸費500元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(5)銷售代銷貨物,，取得不含稅銷售額234000元，尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(6)銷售蔬菜取得銷售收入120000元,，支付不含稅運輸費1200元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元,，支付不含稅運輸費800元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(7)銷售雞蛋取得銷售收入40000元,，支付不含稅運輸費1300元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(8)以買一贈一方式銷售睡衣,，顧客購買一套睡衣可獲贈一雙襪子，睡衣的平均不含稅銷售價格為85元/套，襪子的平均不含稅銷售價格為2元/雙,，本月共計銷售睡衣10套。

　　(9)外購一批油漆用于涂飾本商場職工宿舍墻壁,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20000元,，增值稅3400元，支付不含稅運輸費1300元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(10)外購一批木制一次性筷子，用于本商場職工食堂,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款30000元,，增值稅5100元，支付不含稅運輸費1400元,，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(11)外購一批化妝品對外贈送，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元,，增值稅6800元,，支付不含稅運輸費1500元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(12)因管理不善導致上月購進的一箱淀粉霉爛變質,，該箱淀粉的賬面成本為5000元;因管理不善導致上月購進的一箱食用植物油丟失，該箱食用植物油的賬面成本為8000元,。

　　(13)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,，價稅合計收取租金80000元，選擇簡易計稅方法,。

　　(已知：上月購進的淀粉和食用植物油均已經(jīng)抵扣過進項稅額;上期留抵稅額20000元,，本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并在本月抵扣)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

　　(1)下列關于甲商場以舊換新業(yè)務應繳納的增值稅,，正確的有(　　)。

　　A.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為663元

　　B.采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅為867元

　　C.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為544元

　　D.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為357元

　　(2)甲商場當月相關業(yè)務涉及的運費,，準予憑票抵扣的進項稅額為(　　)元,。

　　A.528

　　B.770

　　C.902

　　D.1067

　　(3)甲商場業(yè)務(12)應轉出的進項稅額為(　　)元。

　　A.2010

　　B.1890

　　C.1690

　　D.2210

　　(4)甲商場準予抵扣的進項稅額為(　　)元,。

　　A.4910

　　B.1510

　　C.25438

　　D.24910

　　(5)甲商場當月的增值稅銷項稅額為(　　)元,。

　　A.65810.1

　　B.72890.9

　　C.65727.1

　　D.65818.9

　　(6)甲商場當月應繳納的增值稅為(　　)元。

　　A.45988.9

　　B.52942.42

　　C.44220.5

　　D.65257.1

　　(1)正確答案:A,C

　　知識點：特殊銷售方式的銷售額

　　答案解析 :

　　選項AB：采取“以舊換新”方式銷售金項鏈的增值稅=4563÷(1+17%)×17%=663(元);選項CD：采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3744÷(1+17%)×17%=544(元),。

　　(2)正確答案:A

　　知識點：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額的情形

　　答案解析 :

　　業(yè)務(3)：用于簡易計稅方法的項目,，不得抵扣與其相關的進項稅額;

　　業(yè)務(6)和(7)：用于免征增值稅項目的應稅服務，不得抵扣進項稅額;

　　業(yè)務(9)和(10)：用于集體福利的應稅服務，不得抵扣進項稅額;

　　支付的運費,，準予憑票抵扣的進項稅額=(2000+500+800+1500)×11%=528(元),。

　　(3)正確答案:B

　　知識點：進項稅額

　　答案解析 :

　　應轉出的進項稅額=5000×17%+8000×13%=1890(元)。

　　(4)正確答案:C

　　知識點：進項稅額

　　答案解析 :

　　甲商場準予抵扣的進項稅額=6800+528-1890+20000=25438(元),。

　　(5)正確答案:B

　　知識點：銷項稅額

　　答案解析 :

　　甲商場當月的增值稅銷項稅額=(49140+9360)÷(1+17%)×17%+663+544+(52000×90%+234000+50000)×17%+(85+2)×10×17%+6800=72890.9(元),。

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　　(6)正確答案:B

　　知識點：當期應納稅額的計算

　　答案解析 :

　　甲商場當月應納的增值稅=72890.9-25438+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=52942.42(元)。

　　今天的練習大家都學會了嗎,？稅務師考前沖刺高頻考點匯總(五科)也在持續(xù)更新中,，歡迎點擊學習，一起備考一起輕松過關,。