稅務(wù)師考試備考沖刺,，《稅法一》的那些大題你都會(huì)做了嗎?小編準(zhǔn)備了《稅法一》的每日一大題，大家快來學(xué)習(xí)吧。

　　【所屬章節(jié)】

　　《稅法一》科目 第二章 增值稅

　　【知識(shí)點(diǎn)】特殊銷售方式的銷售額,、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情形,、進(jìn)項(xiàng)稅額,、銷項(xiàng)稅額,、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　【例題 綜合分析題】甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)采取折扣方式銷售一批貨物,，不含稅總價(jià)格為52000元，由于對(duì)方購(gòu)買量大,，甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售,，開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。

　　(2)采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5967元,，舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1404元,，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4563元;采取“以舊換新”方式銷售冰箱，新冰箱含稅銷售價(jià)格3744元,，舊冰箱含稅作價(jià)1287元,，從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款2457元。

　　(3)銷售自己使用過的2009年購(gòu)入的設(shè)備,，開具普通發(fā)票,，取得含稅收入49140元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;另銷售自己使用過的2009年購(gòu)入的小汽車，開具普通發(fā)票,，取得含稅收入86520元(該企業(yè)未放棄減稅),，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(4)銷售自己使用過的包裝箱,，取得含稅收入9360元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(5)銷售代銷貨物，取得不含稅銷售額234000元,，尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(6)銷售蔬菜取得銷售收入120000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1200元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。銷售蔬菜罐頭取得不含稅銷售收入50000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)800元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(7)銷售雞蛋取得銷售收入40000元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(8)以買一贈(zèng)一方式銷售睡衣，顧客購(gòu)買一套睡衣可獲贈(zèng)一雙襪子,，睡衣的平均不含稅銷售價(jià)格為85元/套,，襪子的平均不含稅銷售價(jià)格為2元/雙，本月共計(jì)銷售睡衣10套,。

　　(9)外購(gòu)一批油漆用于涂飾本商場(chǎng)職工宿舍墻壁,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3400元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1300元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(10)外購(gòu)一批木制一次性筷子，用于本商場(chǎng)職工食堂,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30000元,，增值稅5100元，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1400元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(11)外購(gòu)一批化妝品對(duì)外贈(zèng)送，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元,，增值稅6800元,，支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)1500元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。

　　(12)因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱淀粉霉?fàn)€變質(zhì),，該箱淀粉的賬面成本為5000元;因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的一箱食用植物油丟失，該箱食用植物油的賬面成本為8000元,。

　　(13)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,，價(jià)稅合計(jì)收取租金80000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,。

　　(已知：上月購(gòu)進(jìn)的淀粉和食用植物油均已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額;上期留抵稅額20000元,，本月取得的合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。

　　(1)下列關(guān)于甲商場(chǎng)以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,，正確的有(　　)。

　　A.采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈的增值稅為663元

　　B.采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈的增值稅為867元

　　C.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為544元

　　D.采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅為357元

　　(2)甲商場(chǎng)當(dāng)月相關(guān)業(yè)務(wù)涉及的運(yùn)費(fèi),，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元,。

　　A.528

　　B.770

　　C.902

　　D.1067

　　(3)甲商場(chǎng)業(yè)務(wù)(12)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.2010

　　B.1890

　　C.1690

　　D.2210

　　(4)甲商場(chǎng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元,。

　　A.4910

　　B.1510

　　C.25438

　　D.24910

　　(5)甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元,。

　　A.65810.1

　　B.72890.9

　　C.65727.1

　　D.65818.9

　　(6)甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為(　　)元。

　　A.45988.9

　　B.52942.42

　　C.44220.5

　　D.65257.1

　　(1)正確答案:A,C

　　知識(shí)點(diǎn)：特殊銷售方式的銷售額

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)AB：采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈的增值稅=4563÷(1+17%)×17%=663(元);選項(xiàng)CD：采取“以舊換新”方式銷售冰箱的增值稅=3744÷(1+17%)×17%=544(元),。

　　(2)正確答案:A

　　知識(shí)點(diǎn)：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情形

　　答案解析 :

　　業(yè)務(wù)(3)：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目,，不得抵扣與其相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　業(yè)務(wù)(6)和(7)：用于免征增值稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　業(yè)務(wù)(9)和(10)：用于集體福利的應(yīng)稅服務(wù),，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

　　支付的運(yùn)費(fèi),，準(zhǔn)予憑票抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(2000+500+800+1500)×11%=528(元)。

　　(3)正確答案:B

　　知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額

　　答案解析 :

　　應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×17%+8000×13%=1890(元),。

　　(4)正確答案:C

　　知識(shí)點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額

　　答案解析 :

　　甲商場(chǎng)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6800+528-1890+20000=25438(元),。

　　(5)正確答案:B

　　知識(shí)點(diǎn)：銷項(xiàng)稅額

　　答案解析 :

　　甲商場(chǎng)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額=(49140+9360)÷(1+17%)×17%+663+544+(52000×90%+234000+50000)×17%+(85+2)×10×17%+6800=72890.9(元)。

　　提問或查看大家對(duì)本問題的疑問編寫筆記試題校準(zhǔn)反饋

　　(6)正確答案:B

　　知識(shí)點(diǎn)：當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　答案解析 :

　　甲商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=72890.9-25438+86520÷(1+3%)×2%+80000÷(1+5%)×5%=52942.42(元)。

　　今天的練習(xí)大家都學(xué)會(huì)了嗎,？稅務(wù)師考前沖刺高頻考點(diǎn)匯總(五科)也在持續(xù)更新中,，歡迎點(diǎn)擊學(xué)習(xí)，一起備考一起輕松過關(guān),。