2017注會《審計》第十二章沖刺考點
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【內容導航】
貨幣資金崗位分工及授權批準
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《審計》科目第十二章貨幣資金的審計的內容
【知識點】貨幣資金崗位分工及授權批準
1.出納員崗位職責
出納員應擔負現(xiàn)金收付,、銀行結算及貨幣資金的日記賬核算等職責,，不得兼任稽核、會計檔案保管以及收入,、支出,、費用、債權債務賬目的登記工作,。
2.授權批準制度
企業(yè)應當明確貨幣資金的審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式,、權限、程序,、責任和相關控制措施,，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
3.支付程序
(1)支付申請
企業(yè)有關部門或個人用款時,，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,，注明款項的用途、金額,、預算,、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明,。
(2)支付審批
審批人根據(jù)其職責,、權限和相應程序對支付申請進行審批，審核付款業(yè)務的真實性,、付款金額的準確性,，以及申請人提交票據(jù)或者證明的合法性，嚴格監(jiān)督資金支付,。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,，審批人應當拒絕批準。
(3)支付復核
財務部門收到經審批人審批簽字的相關憑證或證明后,，應再次復核業(yè)務的真實性,、金額的準確性，以及相關票據(jù)的齊備性,，相關手續(xù)的合法性和完整性,，并簽字認可。復核無誤后,，交由出納人員辦理支付手續(xù),。
(4)辦理支付
出納員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,。
4.支付業(yè)務的集體決策
對于重要貨幣資金支付業(yè)務,，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度,，防范貪污,、侵占、挪用貨幣資金等行為,。
5.對貨幣資金接觸的限制
企業(yè)應當嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金,。
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