2017注會(huì)《審計(jì)》每日一大題：銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊2017-09-29 15:00:14

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師考的備考沖刺階段已經(jīng)開(kāi)始,，大戰(zhàn)即將開(kāi)始，主觀題在沖刺階段復(fù)習(xí)尤為重要,，小編為大家準(zhǔn)備了注會(huì)審計(jì)每日一大題,，幫助大家沖刺備考，順利過(guò)關(guān),，我們一起加油,！

　　【所屬章節(jié)】

　　《審計(jì)》第九章銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)

　　【知識(shí)點(diǎn)】銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

　　【例題簡(jiǎn)答題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制，部分內(nèi)容摘錄如下：

　　(1)客戶(hù)的信用期由信用管理部門(mén)審核批準(zhǔn),，如長(zhǎng)期客戶(hù)臨時(shí)申請(qǐng)延長(zhǎng)信用期,，由銷(xiāo)售部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(2)開(kāi)具賬單部門(mén)審核發(fā)運(yùn)單和銷(xiāo)售單后開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票,，在保留副本后將相關(guān)單據(jù)送交會(huì)計(jì)部門(mén)職員G審核,。會(huì)計(jì)部門(mén)職員G核對(duì)無(wú)誤后登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。

　　(3)對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款由管理層審批后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,。

　　(4)每月末,，財(cái)務(wù)部向客戶(hù)寄送對(duì)賬單，如客戶(hù)未及時(shí)回復(fù),，銷(xiāo)售人員需要跟進(jìn),，如客戶(hù)回復(fù)表明差異超過(guò)該客戶(hù)欠款余額的5%，則進(jìn)行調(diào)查,。

　　(5)銷(xiāo)售部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)每月末核對(duì)發(fā)貨通知單和出庫(kù)單,，并將核對(duì)結(jié)果交銷(xiāo)售部經(jīng)理審閱。

　　要求：針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),，假定不考慮其他條件,，逐項(xiàng)指出所列控制的設(shè)計(jì)是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,。(編)

　　【答案】

　　(1)不恰當(dāng)。長(zhǎng)期客戶(hù)臨時(shí)申請(qǐng)延長(zhǎng)信用期,，應(yīng)經(jīng)信用管理部審核,。

　　(2)不恰當(dāng)。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)由不同人員記錄,。

　　(3)恰當(dāng),。

　　(4)不恰當(dāng)。甲公司應(yīng)調(diào)查所有差異,。

　　(5)不恰當(dāng),。會(huì)計(jì)部門(mén)未參與相關(guān)核對(duì)工作。

　　相信自己,，就能成功,！想要順利通過(guò)CPA考試成績(jī)雖然充滿荊棘與困難,，但有東奧伴你左右，為你的考試保駕護(hù)航,，2017祝各位考生輕松過(guò)關(guān),！注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間是10月14-15日，一定要提前做好準(zhǔn)備,。

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