2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》答疑精華：內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：高源2017-09-06 11:33:45

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　　【問題】業(yè)務(wù)流程,、整體層面內(nèi)部控制信息系統(tǒng)一般控制和應(yīng)用控制的區(qū)別

　　【回答】業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制,，就是銷售循環(huán)、采購循環(huán),、貨幣資金循環(huán),、生產(chǎn)循環(huán)、包括研發(fā),、行政管理……具體業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)控布置,。

　　整體層面內(nèi)部控制，就是與整個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的控制,。例如控制環(huán)境,、信息系統(tǒng)整體的控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的審批流程等,。

　　信息系統(tǒng)一般控制,，就是信息系統(tǒng)的整體控制，簡(jiǎn)單說就是控制信息系統(tǒng)整體,，包括操作人員,、物理設(shè)備、系統(tǒng)變更和升級(jí)等等,。不具體到內(nèi)部控制,。

　　信息系統(tǒng)應(yīng)用控制，就是某一個(gè)業(yè)務(wù),，信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入,、數(shù)據(jù)處理,、數(shù)據(jù)輸出,。例如倉庫登記了一個(gè)發(fā)貨信息(輸入)，系統(tǒng)核對(duì)是否有訂單,，如果有根據(jù)相關(guān)的報(bào)價(jià)信息,，生成一個(gè)收入,、稅金和應(yīng)收的分錄(輸出)。這就是一個(gè)應(yīng)用控制,。

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