2017高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精華答疑：預(yù)算管理委員會(huì)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：彭帥2017-08-31 17:59:26

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　　A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)是從事化工產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營的大型上市企業(yè),。2016年底,，A公司召開2017年度預(yù)算工作會(huì)議,，就明年的預(yù)算管理分工,、預(yù)算控制和目標(biāo)利潤等問題進(jìn)行了專題研究,。會(huì)議要點(diǎn)如下：

　　全面預(yù)算管理分工方面,。預(yù)算管理委員會(huì)是公司內(nèi)部預(yù)算管理的決策部門，由總經(jīng)理,、總經(jīng)理助理,、各部門負(fù)責(zé)人共同組成，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理的所有工作,。在預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)辦公室,，其工作人員全部為財(cái)務(wù)部門的人員。

　　目標(biāo)利潤方面,。A公司2016年的營業(yè)收入為295億元,，利潤總額為12億元，根據(jù)預(yù)測(cè),，2017年?duì)I業(yè)收入預(yù)計(jì)較2016年增長7%,，銷售利潤率預(yù)計(jì)較2016年提高0.3個(gè)百分點(diǎn),。

　　預(yù)算控制方面。預(yù)算經(jīng)審批下達(dá)后,，各個(gè)職能部門負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行,。預(yù)算執(zhí)行一段時(shí)間之后，及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況,，根據(jù)差異大小和性質(zhì)采取相應(yīng)的控制策略和控制措施,。在預(yù)算控制過程中，首先確定控制標(biāo)準(zhǔn),，然后計(jì)量實(shí)際績效,，最后分析差異，并采取糾偏措施,。

　　要求：

　　1.指出A公司的全面預(yù)算管理組織體系的構(gòu)成,。

　　2.指出A公司全面預(yù)算管理分工中存在的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明理由,。

　　3.依據(jù)比例預(yù)算法,，計(jì)算A公司的目標(biāo)利潤。

　　4.指出成功的預(yù)算控制的特征,。

　　正確答案 :

　　1.A公司是大型上市企業(yè),，其全面預(yù)算管理組織體系由三部分組成：全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)、工作機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu),。

　　【知識(shí)點(diǎn)】其他知識(shí)點(diǎn)

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　　正確答案 :

　　2.不當(dāng)之處一：預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算管理的所有工作,。

　　理由：預(yù)算管理委員會(huì)是全面預(yù)算管理的專門機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室是全面預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作機(jī)構(gòu),，在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作,，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。公司全面預(yù)算管理的所有工作不是全部由預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)的,。

　　不當(dāng)之處二：預(yù)算管理委員會(huì)辦公室的工作人員全部為財(cái)務(wù)部門的人員,。

　　理由：預(yù)算管理委員會(huì)辦公室的工作人員除了財(cái)務(wù)部門人員外，還應(yīng)有計(jì)劃,、人力資源,、生產(chǎn)、銷售,、研發(fā)等業(yè)務(wù)部門人員參加,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】其他知識(shí)點(diǎn)

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　　3.預(yù)計(jì)2017年?duì)I業(yè)收入=295×(1+7%)=315.65(億元)

　　預(yù)計(jì)2017年銷售利潤率=(12/295)×100%+0.3%=4.37%

　　預(yù)計(jì)2017年目標(biāo)利潤=315.65×4.37%=13.79(億元)

　　【知識(shí)點(diǎn)】其他知識(shí)點(diǎn)

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