2017年《中級財務(wù)管理》高頻考點：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

來源：東奧會計在線責(zé)編：石美丹2017-08-24 09:55:28

　　備考中級會計職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅持,，足夠的努力,，才會有回報。路雖遠,，行者將至，東奧小編為大家精心準(zhǔn)備了中級財務(wù)管理知識點,，希望能幫助大家有所幫助,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于中級《財務(wù)管理》科目第七章營運資金管理

　　【知識點】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期;

　　第七章營運資金管理

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　一、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　二,、各種周轉(zhuǎn)期的含義

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料,，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期,，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

　　(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期,，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

　　(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。

　　三,、計算公式

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　其中：

　　存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

　　應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本

　　【理解】通用公式

中級會計職稱

　　四、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施

中級會計職稱

　　【例題?計算題】D公司是一家服裝加工企業(yè),，2014年營業(yè)收入為3600萬元,，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元,。該公司與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式,。假設(shè)一年按360天計算。D公司簡化的資產(chǎn)負債表如表所示：

　　表　　　　　　資產(chǎn)負債簡表(2014年12月31日)　　　　　　　單位：萬元

資產(chǎn)	金額	負債和所有者權(quán)益	金額
貨幣資金	211	應(yīng)付賬款	120
應(yīng)收賬款	600	應(yīng)交稅金	200
存貨	150	應(yīng)付職工薪酬	255
流動資產(chǎn)合計	961	流動負債合計	575
固定資產(chǎn)	850	長期借款	300
非流動資產(chǎn)合計	850	負債合計	875
		實收資本	600
		留存收益	336
		所有者權(quán)益合計	936
資產(chǎn)合計	1811	負債和所有者權(quán)益合計	1811