2017年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：存貨模型

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：石美丹2017-08-23 10:21:24

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào),。路雖遠(yuǎn),，行者將至,，東奧小編為大家精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn),，希望能幫助大家有所幫助,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)成本模型

　　(二)存貨模型

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　【知識(shí)點(diǎn)】：成本模型;存貨模型

　　第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理

　　成本模型

　　成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本,，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法,。

相關(guān)成本	含義	與現(xiàn)金持有量的關(guān)系
機(jī)會(huì)成本	因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益	正相關(guān)
管理成本	因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用	一般認(rèn)為是固定成本
短缺成本	現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失。	負(fù)相關(guān)
決策原則：上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量,。最佳現(xiàn)金持有量=min（管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本）

　　存貨模型

　　將存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量,。

　　1.假設(shè)前提:(補(bǔ)充)

　　(1)現(xiàn)金的支出過(guò)程比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小,，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時(shí),，均通過(guò)變現(xiàn)部分證券得以補(bǔ)足;(不允許短缺)

　　(2)企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè);

　　(3)證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。

　　2.決策原則

　　年平均現(xiàn)金占用額

　　【結(jié)論】最佳現(xiàn)金持有量C是機(jī)會(huì)成本線(xiàn)與交易成本線(xiàn)交叉點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量,。

　　【提示】使機(jī)會(huì)成本與交易成本相等所對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金持有量是最佳現(xiàn)金持有量,。

　　3.計(jì)算公式

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

　　【擴(kuò)展】

　　最佳交易次數(shù)N*=T/C*

　　最佳交易間隔期=預(yù)算期天數(shù)/N*

　　【例題?計(jì)算題】乙公司使用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)有關(guān)資料分析,，2015年該公司全年現(xiàn)金需求量為8100萬(wàn)元,，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為0.2萬(wàn)元,，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為10%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量,。

　　(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù),。

　　(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本。

　　(4)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本,。

　　(5)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本,。

　　【答案】

　　(1)

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

　　(2)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)=8100/180=45(次)

　　(3)現(xiàn)金交易成本=45×0.2=9(萬(wàn)元)

　　(4)最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=180/2×10%=9(萬(wàn)元)

　　(5)最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=9+9=18(萬(wàn)元)

　　或：按照公式計(jì)算，最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本

　　希望大家能在備考過(guò)程中多多總結(jié),，多思考,，多積累。積累多了就是經(jīng)驗(yàn),，經(jīng)驗(yàn)多了就是智慧!點(diǎn)擊東奧中級(jí)會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽(tīng)!站在巨人的肩膀,，幫助您順利通過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試。

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