2017中級會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：遞延所得稅資確認(rèn)和計(jì)量

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-08-19 16:22:09

　　備考中級會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅(jiān)持,，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào),。再遠(yuǎn)的路，一步一步也能走完;再近的路,，不邁開雙腳也無法到達(dá),。

　　【多項(xiàng)選擇題】

　　下列說法中，不正確的有(　　),。

　　A.因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　B.以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并計(jì)入其他綜合收益

　　C.非同一控制下吸收合并形成的商譽(yù)(應(yīng)稅合并)，按照稅法規(guī)定在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的,，該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過程中因計(jì)提減值準(zhǔn)備,，使得商譽(yù)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)一定會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異并確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

　　正確答案:A,B,D

　　答案解析 :

　　選項(xiàng)A，因商譽(yù)的初始確認(rèn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;選項(xiàng)B,，以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn),，期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債并計(jì)入當(dāng)期損益;選項(xiàng)D，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn),，賬面價(jià)值=原值-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,，計(jì)稅基礎(chǔ)=原值-稅法累計(jì)折舊，所以不一定只產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，也有可能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異,。

　　做題是備考最后階段非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，考生要充分利用好中級會(huì)計(jì)師每日一練,。好的習(xí)題能幫助你事半功倍,。

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