2017中級會計職稱會計實務每日一練：遞延所得稅資確認和計量
來源：東奧會計在線責編：石美丹2017-08-19 16:22:09
備考中級會計職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅持,，足夠的努力,，才會有回報。再遠的路,，一步一步也能走完;再近的路,，不邁開雙腳也無法到達,。
【多項選擇題】
下列說法中,，不正確的有( )。
A.因商譽的初始確認產(chǎn)生的應納稅暫時性差異應當確認遞延所得稅負債
B.以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),，期末公允價值大于賬面價值的部分應確認遞延所得稅負債并計入其他綜合收益
C.非同一控制下吸收合并形成的商譽(應稅合并),，按照稅法規(guī)定在初始確認時計稅基礎等于賬面價值的，該商譽在后續(xù)計量過程中因計提減值準備,，使得商譽賬面價值小于計稅基礎產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應確認遞延所得稅資產(chǎn)
D.對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)一定會產(chǎn)生應納稅暫時性差異并確認遞延所得稅負債
正確答案:A,B,D
答案解析 :
選項A,，因商譽的初始確認產(chǎn)生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債;選項B，以公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn),，期末公允價值大于賬面價值的部分應確認遞延所得稅負債并計入當期損益;選項D,，對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，賬面價值=原值-無形資產(chǎn)減值準備,，計稅基礎=原值-稅法累計折舊,，所以不一定只產(chǎn)生應納稅暫時性差異，也有可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,。
做題是備考最后階段非常重要的一個環(huán)節(jié),，考生要充分利用好中級會計師每日一練。好的習題能幫助你事半功倍,。
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