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　　【簡答題】

　　2000年5月1日,，甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)成立，2010年甲公司擬公開發(fā)行債券,。經(jīng)內(nèi)部審批程序后,，向有關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)送發(fā)行公司債券并上市的方案要點(diǎn)如下：

　　(1)截至2009年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元,，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元,。2007年度至2009年度的可分配利潤分別為500萬元、300萬元,、400萬元,。

　　(2)甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬發(fā)行公司債券3000萬元,，年利率為5%,，期限為3年;籌集資金中的2000萬元用于核準(zhǔn)的用途，其余部分作為公司的流動資金,。

　　要求：

　　根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定,，回答下列問題：

　　(1)甲公司的凈資產(chǎn)是否符合公開發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。

　　(2)甲公司的可分配利潤是否符合公開發(fā)行公司債券的條件?并說明理由,。

　　(3)甲公司公開發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定?并說明理由,。

　　(4)甲公司籌集資金的用途是否符合規(guī)定?并說明理由。

　　正確答案 :

　　(1)甲公司的凈資產(chǎn)符合公開發(fā)行公司債券的條件,。根據(jù)規(guī)定,，公開發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元,。在本題中,，截至2009年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元,，符合公開發(fā)行公司債券的條件,。(P152)

　　(2)甲公司的可分配利潤符合公開發(fā)行公司債券的條件,。根據(jù)規(guī)定,，公開發(fā)行公司債券，最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息,。在本題中,，甲公司最近3年平均可分配利潤為(500+300+400)/3=400(萬元);公司債券1年的利息為3000×5%=150(萬元)，甲公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息,，符合公開發(fā)行公司債券的條件,。(P152)

　　(3)甲公司公開發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,，公開發(fā)行公司債券,，累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%,。在本題中，甲公司從未發(fā)行過公司債券,，本次擬發(fā)行3000萬元,，凈資產(chǎn)為8000萬元，3000/8000=37.5%,，符合公開發(fā)行公司債券的數(shù)額規(guī)定,。(P152)

　　(4)甲公司籌集資金的用途不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,，公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須用于核準(zhǔn)的用途。在本題中,，甲公司籌集的資金其余部分作為公司的流動資金,，不符合規(guī)定。

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