2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn):上市公司非公開發(fā)行普通股
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【高頻考點(diǎn)】上市公司非公開發(fā)行普通股
1.發(fā)行對(duì)象
非公開發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不超過10名。
【提示1】證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購(gòu)的,視為一個(gè)發(fā)行對(duì)象。
【提示2】信托公司作為發(fā)行對(duì)象,,只能以自有資金認(rèn)購(gòu),。
2.鎖定期
(1)36個(gè)月
發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的,具體發(fā)行對(duì)象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開發(fā)行股票決議確定,,并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),,認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓:
①上市公司的控股股東,、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;
?、谕ㄟ^認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;
③董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者,。
(2)12個(gè)月
除上述發(fā)行對(duì)象外,,其他發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。
3.發(fā)行價(jià)格
發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%,。
4.上市公司存在下列情形之一的,不得非公開發(fā)行股票:
(1)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;
(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;
(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;
(4)現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員(不包括監(jiān)事)最近36個(gè)月內(nèi)受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰,或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé);
【相關(guān)鏈接】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件:其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)應(yīng)未受到過中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰,、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。
(5)上市公司或其現(xiàn)任董事,、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;
(6)最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,保留意見,、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外,。
【相關(guān)鏈接】
非公開發(fā)行普通股 | 公開增發(fā)新股的一般條件 | |
報(bào)告期 | 最近1年及最近1期 | 最近3年及1期 |
保留意見、否定意見或無法表示意見 | 如果所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組,,可以發(fā)行,;否則,不得發(fā)行 | 不得發(fā)行 |
帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 | 不影響發(fā)行 | 如果所涉及的事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除,,可以發(fā)行,;否則,不得發(fā)行 |
在步入康莊大道之前,,總要走過一段崎嶇艱辛的道路;在變得熠熠生輝之前,,總須經(jīng)歷一段黯淡無光的日子。那些吃過的苦,,那些流過的淚,,終會(huì)成為我們成長(zhǎng)過程中的寶貴財(cái)富。只要堅(jiān)信前途的光明,,一時(shí)的煩惱又算得了什么,!大家一定要記得進(jìn)行注會(huì)準(zhǔn)考證打印,,千萬不要忘記錯(cuò)過哦。
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