2017注會《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：上市公司非公開發(fā)行普通股

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：魚羊2017-08-15 11:13:49

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　注冊會計(jì)師考試臨近，強(qiáng)化階段備考應(yīng)注重知識點(diǎn)的查漏補(bǔ)缺,，小編整理注會經(jīng)濟(jì)法高頻考點(diǎn),，幫助大家強(qiáng)化備考，順利過關(guān),！

　　【高頻考點(diǎn)】上市公司非公開發(fā)行普通股

　　1.發(fā)行對象

　　非公開發(fā)行股票的發(fā)行對象不超過10名,。

　　【提示1】證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個發(fā)行對象,。

　　【提示2】信托公司作為發(fā)行對象,，只能以自有資金認(rèn)購。

　　2.鎖定期

　　(1)36個月

　　發(fā)行對象屬于下列情形之一的,，具體發(fā)行對象及其定價原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會的非公開發(fā)行股票決議確定,，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

　?、偕鲜泄镜目毓晒蓶|,、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;

　　②通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;

　?、鄱聲M引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者,。

　　(2)12個月

　　除上述發(fā)行對象外，其他發(fā)行對象認(rèn)購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓,。

　　3.發(fā)行價格

　　發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%,。

　　4.上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發(fā)行股票：

　　(1)本次發(fā)行申請文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　　(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　(4)現(xiàn)任董事,、高級管理人員(不包括監(jiān)事)最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé);

　　【相關(guān)鏈接】上市公司公開增發(fā)普通股的一般條件：其現(xiàn)任董事,、監(jiān)事和高級管理人員最近36個月內(nèi)應(yīng)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰,、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。

　　(5)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

　　(6)最近1年及最近1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見,、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外,。

　　【相關(guān)鏈接】

	非公開發(fā)行普通股	公開增發(fā)新股的一般條件
報(bào)告期	最近1年及最近1期	最近3年及1期
保留意見,、否定意見或無法表示意見	如果所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組，可以發(fā)行,；否則,，不得發(fā)行	不得發(fā)行
帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見	不影響發(fā)行	如果所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除，可以發(fā)行,；否則，不得發(fā)行

　　在步入康莊大道之前,，總要走過一段崎嶇艱辛的道路;在變得熠熠生輝之前,，總須經(jīng)歷一段黯淡無光的日子。那些吃過的苦,，那些流過的淚,，終會成為我們成長過程中的寶貴財(cái)富。只要堅(jiān)信前途的光明,，一時的煩惱又算得了什么,！大家一定要記得進(jìn)行注會準(zhǔn)考證打印，千萬不要忘記錯過哦,。

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