2017中級職稱考試會計實務同步練習：應付職工薪酬的計稅基礎
備考中級會計職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅持，足夠的努力，才會有回報。再遠的路,，一步一步也能走完;再近的路，不邁開雙腳也無法到達,。下面小編整理了中級會計實務第十六章內容,，希望對您有所幫助。
【單項選擇題】
甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2016年分別銷售A,、B產(chǎn)品l萬件和2萬件，銷售單價分別為100元和50元,。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內免費保修服務,，預計保修期內將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且該范圍內各個概率發(fā)生的可能性相同,。2016年實際發(fā)生保修費5萬元,，2016年1月1日預計負債的年初余額為3萬元,。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,，則甲公司2016年年末因該事項確認的遞延所得稅資產(chǎn)余額為( )萬元,。
A.2
B.3.25
C.5
D.0
正確答案:A
答案解析 :
甲公司2016年年末預計負債賬面價值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(萬元)，計稅基礎=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=0,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=8-0=8(萬元),，確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=8×25%=2(萬元)。
【單項選擇題】
新華公司2016年當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質支出共計5000萬元,，尚未支付,。按照稅法規(guī)定的計稅工資標準可以于當期扣除的部分為4200萬元。2016年12月31日新華公司應付職工薪酬產(chǎn)生的暫時性差異為( )萬元,。
A.5000
B.800
C.0
D.4200
正確答案:C
答案解析 :
稅法規(guī)定,，企業(yè)支付給職工的合理的工資薪金性質的支出可以在稅前列支，超過合理部分的薪資支出在當期和以后納稅年度均不允許稅前扣除,。因此企業(yè)按照稅法規(guī)定于當期扣除4200萬元,，未來期間可以稅前扣除的金額為0。2016年12月31日應付職工薪酬賬面價值為5000萬元,，計稅基礎=賬面價值5000萬元-未來可稅前扣除金額0=5000(萬元),，產(chǎn)生的暫時性差異為0。
中級會計職稱備考強化階段已經(jīng)過半,，東奧小編每天都會為大家更新相應的中級會計同步練習,，各位考生要記得按時做題。
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