2017注會《戰(zhàn)略》例題：內(nèi)部控制評價的程序

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-28 13:46:14

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　注冊會計師考試時間正在逼近,。跟隨小編一起制定好學(xué)習(xí)計劃,，并且保證執(zhí)行計劃，按時完成每日任務(wù)，積極備考,，科學(xué)備考,。小編還為大家準(zhǔn)備了注會戰(zhàn)略知識點例題,。

　　【知識點】內(nèi)部控制評價

　　(三)內(nèi)部控制評價的程序

　　【例題?多選題】下列屬于內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備的條件有(　　),。

　　A.能夠獨立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運行過程及結(jié)果進行監(jiān)督的權(quán)力

　　B.具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)

　　C.與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致

　　D.能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持

　　【解析】內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備以下條件：(1)能夠獨立行使對內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運行過程及結(jié)果進行監(jiān)督的權(quán)力;(2)具備與監(jiān)督和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng);(3)與企業(yè)其他職能機構(gòu)就監(jiān)督與評價內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致，在工作中相互配合,、相互制約;(4)能夠得到企業(yè)董事會和經(jīng)理層的支持,，通常直接接受董事會及其審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會的監(jiān)督，有足夠的權(quán)威性來保證內(nèi)部控制評價工作的順利開展,。

　　【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)應(yīng)具備的條件,。

　　【答案】ABCD

　　【例題?單選題】甲公司是一家上市公司，于2014年成立了內(nèi)部控制評價組,，對公司內(nèi)部控制進行評價,。評價組在對采購內(nèi)部控制進行測試時，任意抽取了一筆采購業(yè)務(wù),，獲取了原始單據(jù),，跟蹤交易從產(chǎn)生到會計處理,、信息系統(tǒng)、財務(wù)報告編制和報告的全過程,。該評價組運用的內(nèi)部控制評價方法是(　　),。

　　A.抽樣

　　B.比較分析

　　C.穿行測試

　　D.審閱與檢查

　　【解析】穿行測試是指在流程中任意選取一項交易為樣本，獲取原始單據(jù),、跟蹤交易從最初起源,，到會計處理、信息系統(tǒng)和財務(wù)報告編制,，直到這項交易在財務(wù)報表中報告出來的全過程,。所以，選項C正確,。

　　【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握穿行測試的內(nèi)涵。

　　【答案】C

　　【例題?單選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中,，正確的是(　　),。

　　A.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定

　　B.企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

　　C.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)

　　D.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認

　　【解析】企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定,，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎(chǔ),，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)進行綜合分析后提出認定意見,，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定,，選項A錯誤;如果企業(yè)決定利用外聘會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求,，該事務(wù)所不應(yīng)同時為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計服務(wù),，選項B錯誤;董事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部評價報告的真實性負責(zé)，選項C錯誤,。

　　【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握內(nèi)部控制評價的相關(guān)重點內(nèi)容,。

　　【答案】D

　　堅持著數(shù)不清的日日夜夜，努力地讓生命充實地去實現(xiàn)自己的計劃,。加油吧,，注會考試考生們！小編會繼續(xù)為大家提供更多更新的知識點,。如果對考試還有問題,，不如看看注冊會計師幾年內(nèi)考完。

打印

精選推薦