注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間正在逼近,。跟隨小編一起制定好學(xué)習(xí)計(jì)劃，并且保證執(zhí)行計(jì)劃,，按時(shí)完成每日任務(wù),，積極備考，科學(xué)備考,。小編還為大家準(zhǔn)備了注會(huì)戰(zhàn)略知識(shí)點(diǎn)例題,。

　　【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　(三)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

　　【例題?多選題】下列屬于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件有(　　)。

　　A.能夠獨(dú)立行使對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力

　　B.具備與監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng)

　　C.與企業(yè)其他職能機(jī)構(gòu)就監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致

　　D.能夠得到企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層的支持

　　【解析】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)具備以下條件：(1)能夠獨(dú)立行使對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)建立與運(yùn)行過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督的權(quán)力;(2)具備與監(jiān)督和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)相適應(yīng)的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德素養(yǎng);(3)與企業(yè)其他職能機(jī)構(gòu)就監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)方面應(yīng)當(dāng)保持協(xié)調(diào)一致,，在工作中相互配合,、相互制約;(4)能夠得到企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層的支持，通常直接接受董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,，有足夠的權(quán)威性來(lái)保證內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的順利開(kāi)展,。

　　【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是掌握內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)應(yīng)具備的條件。

　　【答案】ABCD

　　【例題?單選題】甲公司是一家上市公司,，于2014年成立了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組,，對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)組在對(duì)采購(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí),，任意抽取了一筆采購(gòu)業(yè)務(wù),，獲取了原始單據(jù),，跟蹤交易從產(chǎn)生到會(huì)計(jì)處理、信息系統(tǒng),、財(cái)務(wù)報(bào)告編制和報(bào)告的全過(guò)程,。該評(píng)價(jià)組運(yùn)用的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是(　　)。

　　A.抽樣

　　B.比較分析

　　C.穿行測(cè)試

　　D.審閱與檢查

　　【解析】穿行測(cè)試是指在流程中任意選取一項(xiàng)交易為樣本,，獲取原始單據(jù),、跟蹤交易從最初起源，到會(huì)計(jì)處理,、信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)告編制,，直到這項(xiàng)交易在財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告出來(lái)的全過(guò)程。所以,，選項(xiàng)C正確,。

　　【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是掌握穿行測(cè)試的內(nèi)涵。

　　【答案】C

　　【例題?單選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中,，正確的是(　　),。

　　A.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

　　B.企業(yè)可以聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)

　　C.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

　　D.評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門前需要得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)

　　【解析】企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定,，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ),，結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn),，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;如果企業(yè)決定利用外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求,，該事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé),，選項(xiàng)C錯(cuò)誤,。

　　【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是掌握內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的相關(guān)重點(diǎn)內(nèi)容。

　　【答案】D

　　堅(jiān)持著數(shù)不清的日日夜夜,，努力地讓生命充實(shí)地去實(shí)現(xiàn)自己的計(jì)劃,。加油吧，注會(huì)考試考生們,！小編會(huì)繼續(xù)為大家提供更多更新的知識(shí)點(diǎn),。如果對(duì)考試還有問(wèn)題，不如看看注冊(cè)會(huì)計(jì)師幾年內(nèi)考完,。