2017注會《經(jīng)濟(jì)法》例題：內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-27 10:34:42

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

　　注冊會計師考試的備考基礎(chǔ)階段工作已經(jīng)過了大半,，注會教材是不是都已經(jīng)看了大半,。大戰(zhàn)即將開始,，小編為大家準(zhǔn)備了注會經(jīng)濟(jì)法知識點例題,，我們一起加油！

　　【知識點】內(nèi)幕交易行為的認(rèn)定

　　【例題·多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于證券交易內(nèi)幕信息知情人的有(　　)。

　　A.負(fù)責(zé)發(fā)行人重大資產(chǎn)重組方案文印工作的秘書甲

　　B.中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)審核發(fā)行人重大資產(chǎn)重組方案的官員乙

　　C.為發(fā)行人重大資產(chǎn)重組進(jìn)行審計的注冊會計師丙

　　D.通過公開發(fā)行報刊知悉發(fā)行人重大資產(chǎn)重組方案的律師丁

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)選項A：由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員,，屬于內(nèi)幕信息知情人員;(2)選項B：中國證監(jiān)會工作人員以及由于法定職責(zé)對證券的發(fā)行,、交易進(jìn)行管理的其他人員，屬于內(nèi)幕信息知情人員;(3)選項C：保薦人、承銷的證券公司,、證券交易所,、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員,，屬于內(nèi)幕信息知情人員;(4)選項D：律師丁通過“公開發(fā)行報刊”知悉的信息已不再屬于“內(nèi)幕信息”,。

　　【例題·多選題】甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中,，屬于證券法律制度所禁止的有(　　),。

　　A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后,，告知其朋友王某,，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

　　B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場預(yù)期，在甲公司公布年報前購入甲公司4%的股權(quán)

　　C.甲公司董事張某在董事會審議年度報告時,，知悉了甲公司去年盈利超出市場預(yù)期的消息,，在年報公布前買入了本公司股票10萬股

　　D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國證監(jiān)會寄來的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項A：持有上市公司5%以上股份的股東或者實際控制人,，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化時,，才屬于重大事件、內(nèi)幕信息,，本題所述情形(3%的股權(quán)變動)不屬于重大事件,、內(nèi)幕信息，王某的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(2)選項B：乙公司不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員,，乙公司的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(3)選項C：董事張某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員,，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券;(4)選項D：劉某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員(由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員),，在內(nèi)幕信息公開前,，不得買賣該公司的證券。

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