2017中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化考點(diǎn)：納稅管理概述

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：石美丹2017-07-26 12:35:53

　　備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的,，你只有足夠的堅(jiān)持,，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào),。路雖遠(yuǎn),，行者將至，東奧小編為大家精心準(zhǔn)備了經(jīng)濟(jì)法的知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助大家有所幫助,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　納稅管理概述

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第九章收入與分配管理第三節(jié)納稅管理

　　【知識(shí)點(diǎn)】：納稅管理概述

　　第三節(jié)　納稅管理

　　納稅管理概述

　　(一)納稅管理

含義

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析,、計(jì)劃和籌劃,、處理和監(jiān)控,、協(xié)調(diào)和溝通,、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過程管理行為。

目標(biāo)

（1）規(guī)范企業(yè)納稅行為;

（2）合理降低稅收支出;

（3）有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn),。

　　【例題·多選題】企業(yè)納稅管理的目標(biāo)有(　　),。

　　A.規(guī)范企業(yè)納稅行為

　　B.合理降低稅收支出

　　C.有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)

　　D.保障國家稅收

　　【答案】ABC

　　(二)納稅籌劃

含

義

納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前,，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下,，對(duì)納稅主體的投資、籌資,、營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排,，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng),。

表

現(xiàn)

（1）降低稅負(fù)

（2）延期納稅

　　【例題·判斷題】企業(yè)納稅籌劃的表現(xiàn)為減少稅負(fù)和遞延納稅(　　)。

　　【答案】√

　　(三)納稅籌劃的原則

1.合法性原則	依法納稅是稅納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則,。
2.系統(tǒng)性原則	也稱為整體原則,、綜合性原則。一方面要將籌劃活動(dòng)置于財(cái)務(wù)管理的大系統(tǒng)下,，與企業(yè)的投資,、籌資、營運(yùn)及分配策略相結(jié)合,；另一方面,，企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關(guān)聯(lián)，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加,，納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān),，在選擇納稅方法時(shí)，要著眼于整體稅負(fù)的降低,。
3.經(jīng)濟(jì)性原則	也稱成本效益原則,。納稅籌劃方法的實(shí)施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時(shí),，必然發(fā)行相應(yīng)的成本支出,。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí)，必須進(jìn)行成本效益分析,，選擇凈收益最大的方案,。
4.先行性原則	是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

　　(四)納稅籌劃的方法

　　1.減少應(yīng)納稅額

　　納稅籌劃的首要目的是在合法,、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù),。

（1）利用稅收優(yōu)惠政策

利用免稅政策、利用減免政策,、利用退稅政策,、利用稅收扣除政策、利用稅率差異,、利用分劈技術(shù),、利用稅收抵免。

【提示】利用分劈技術(shù)籌劃,，是指在合法,、合理的情況下，使所得,、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈,，可以使計(jì)稅基數(shù)降至低稅率級(jí)次，從而降低最高邊際適用稅率,，節(jié)減稅收,。

（2）轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法,，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價(jià)方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃。

　　【例題.多選題】納稅籌劃可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括( ),。

　　A.稅收扣除政策

　　B.減稅政策

　　C.免稅政策

　　D.退稅政策

　　【答案】ABCD

　　【解析】各選項(xiàng)均為利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃的主要政策

　　2,、遞延納稅

　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的一個(gè)重要途徑是采取有利的會(huì)計(jì)處理方法，利用會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅籌劃主要包括存貨計(jì)價(jià)方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等,。

　　希望大家能在備考過程中多總結(jié),，多思考，多積累,。積累多了就是經(jīng)驗(yàn),，經(jīng)驗(yàn)多了就是智慧!點(diǎn)擊東奧中級(jí)會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽!站在巨人的肩膀，幫助您順利通過中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,。

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