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2017中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化考點(diǎn):納稅管理概述

來源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:石美丹2017-07-26 12:35:53

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  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  納稅管理概述

  【所屬章節(jié)】:

  本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》科目第九章收入與分配管理第三節(jié)納稅管理

  【知識(shí)點(diǎn)】:納稅管理概述

  第三節(jié) 納稅管理

  納稅管理概述

  (一)納稅管理

含義

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對(duì)其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析,、計(jì)劃和籌劃,、處理和監(jiān)控,、協(xié)調(diào)和溝通,、預(yù)測(cè)和報(bào)告的全過程管理行為。

目標(biāo)

(1)規(guī)范企業(yè)納稅行為;

(2)合理降低稅收支出;

(3)有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn),。

  【例題·多選題】企業(yè)納稅管理的目標(biāo)有(  ),。

  A.規(guī)范企業(yè)納稅行為

  B.合理降低稅收支出

  C.有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)

  D.保障國家稅收

  【答案】ABC

  (二)納稅籌劃

納稅籌劃,是指在納稅行為發(fā)生之前,,在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下,,對(duì)納稅主體的投資、籌資,、營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排,,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng),。

現(xiàn)

(1)降低稅負(fù)

(2)延期納稅

  【例題·判斷題】企業(yè)納稅籌劃的表現(xiàn)為減少稅負(fù)和遞延納稅(  )。

  【答案】√

  (三)納稅籌劃的原則

1.合法性原則

依法納稅是稅納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則,。

2.系統(tǒng)性原則

也稱為整體原則,、綜合性原則。一方面要將籌劃活動(dòng)置于財(cái)務(wù)管理的大系統(tǒng)下,,與企業(yè)的投資,、籌資、營運(yùn)及分配策略相結(jié)合,;另一方面,,企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關(guān)聯(lián),一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加,,納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負(fù)擔(dān),,在選擇納稅方法時(shí),要著眼于整體稅負(fù)的降低,。

3.經(jīng)濟(jì)性原則

也稱成本效益原則,。納稅籌劃方法的實(shí)施,在為企業(yè)帶來稅收利益的同時(shí),,必然發(fā)行相應(yīng)的成本支出,。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時(shí),必須進(jìn)行成本效益分析,,選擇凈收益最大的方案,。

4.先行性原則

是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前。

  (四)納稅籌劃的方法

  1.減少應(yīng)納稅額

  納稅籌劃的首要目的是在合法,、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù),。

(1)利用稅收優(yōu)惠政策

利用免稅政策、利用減免政策,、利用退稅政策,、利用稅收扣除政策、利用稅率差異,、利用分劈技術(shù),、利用稅收抵免。

【提示】利用分劈技術(shù)籌劃,,是指在合法,、合理的情況下,使所得,、財(cái)產(chǎn)在兩個(gè)或更多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈,,可以使計(jì)稅基數(shù)降至低稅率級(jí)次,從而降低最高邊際適用稅率,,節(jié)減稅收,。

(2)轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法,,主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價(jià)方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃。

  【例題.多選題】納稅籌劃可以利用的稅收優(yōu)惠政策包括( ),。

  A.稅收扣除政策

  B.減稅政策

  C.免稅政策

  D.退稅政策

  【答案】ABCD

  【解析】各選項(xiàng)均為利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行納稅籌劃的主要政策

  2,、遞延納稅

  企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的一個(gè)重要途徑是采取有利的會(huì)計(jì)處理方法,利用會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅籌劃主要包括存貨計(jì)價(jià)方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等,。

  希望大家能在備考過程中多總結(jié),,多思考,多積累,。積累多了就是經(jīng)驗(yàn),,經(jīng)驗(yàn)多了就是智慧!點(diǎn)擊東奧中級(jí)會(huì)計(jì)免費(fèi)試聽!站在巨人的肩膀,幫助您順利通過中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,。


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