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　　【知識(shí)點(diǎn)】虛假陳述的行政責(zé)任

　　1.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé),，所制作,、出具的文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正,，沒收業(yè)務(wù)收入,，暫停或者撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可,，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款,。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格,，并處以3萬元以上10萬元以下的罰款,。

　　2.發(fā)行人、上市公司

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，發(fā)行人,、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正，給予警告,，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款,。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款,。

　　3.《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定

　　(1)發(fā)行人或者上市公司的董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，負(fù)有保證披露信息真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整、及時(shí)和公平的義務(wù),，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任,，但其能夠證明已盡忠實(shí)、勤勉義務(wù),，沒有過錯(cuò)的除外,。

　　(2)董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員之外的其他人員,，如果確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，包括實(shí)際承擔(dān)或者履行董事,、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員的職責(zé),，組織,、參與、實(shí)施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)致信息披露違法的,，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員,。

　　(3)如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東、實(shí)際控制人“指使”,，未按照規(guī)定披露信息,，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東,、實(shí)際控制人的信息披露違法責(zé)任,。信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人是法人的,，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員,。(2013年案例分析題)

　　【解釋】控股股東、實(shí)際控制人直接授意,、指揮從事信息披露違法行為,，或者隱瞞應(yīng)當(dāng)披露信息、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東,、實(shí)際控制人“指使”從事信息披露違法行為。

　　【相關(guān)鏈接】上市公司的股東,、實(shí)際控制人發(fā)生以下事件時(shí),，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)告知上市公司董事會(huì)，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)：(1)持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制

　　人,，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的;(2)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份,，任何一個(gè)股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié),、司法拍賣,、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的;(3)擬對(duì)上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)或者業(yè)務(wù)重組的,。

　　(4)可以考慮“不予行政處罰”的情形

　?、佼?dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等,，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的;

　　②當(dāng)事人在信息披露違法事實(shí)所涉及期間,，由于不可抗力,、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的;

　?、蹖?duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的;

　?、芷渌枰紤]的情形,。

　　【解釋】任何下列情形，不得單獨(dú)作為不予處罰情形認(rèn)定：(1)不直接從事經(jīng)營管理;(2)能力不足,、無相關(guān)職業(yè)背景;(3)任職時(shí)間短,、不了解情況;(4)相信專業(yè)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報(bào)告;(5)受到股東、實(shí)際控制人控制或者其他外部干預(yù),。(2013年案例分析題,、2016年案例分析題)

　　2017注會(huì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間是9月18日至9月30日、10月9日至10月11日,。有了堅(jiān)定的目標(biāo)之后,，我們要做的就只有一個(gè)，積極備考注會(huì),，學(xué)習(xí)好注會(huì),，絕不浪費(fèi)每一秒鐘!我相信大家，一定可以做到,！