2017注會《經(jīng)濟法》知識點：虛假陳述的行政責(zé)任

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-26 11:37:07

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3科

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　　【知識點】虛假陳述的行政責(zé)任

　　1.證券服務(wù)機構(gòu)

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé),，所制作,、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正,，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入1倍以上5倍以下的罰款,。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,，撤銷證券從業(yè)資格，并處以3萬元以上10萬元以下的罰款,。

　　2.發(fā)行人,、上市公司

　　根據(jù)《證券法》的規(guī)定，發(fā)行人,、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息,，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的,，責(zé)令改正,，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款,。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。

　　3.《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》的規(guī)定

　　(1)發(fā)行人或者上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員,，負(fù)有保證披露信息真實,、準(zhǔn)確、完整,、及時和公平的義務(wù),，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員承擔(dān)行政責(zé)任，但其能夠證明已盡忠實,、勤勉義務(wù),，沒有過錯的除外。

　　(2)董事,、監(jiān)事,、高級管理人員之外的其他人員，如果確有證據(jù)證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系,，包括實際承擔(dān)或者履行董事,、監(jiān)事或者高級管理人員的職責(zé)，組織,、參與,、實施了公司信息披露違法行為或者直接導(dǎo)致信息披露違法的，應(yīng)當(dāng)視情形認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員或者其他直接責(zé)任人員,。

　　(3)如有證據(jù)證明因信息披露義務(wù)人受控股股東,、實際控制人“指使”，未按照規(guī)定披露信息,，或者所披露的信息有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，在認(rèn)定信息披露義務(wù)人責(zé)任的同時,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信息披露義務(wù)人控股股東,、實際控制人的信息披露違法責(zé)任。信息披露義務(wù)人的控股股東,、實際控制人是法人的,，其負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為直接負(fù)責(zé)的主管人員。(2013年案例分析題)

　　【解釋】控股股東,、實際控制人直接授意,、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應(yīng)當(dāng)披露信息,、不告知應(yīng)當(dāng)披露信息的,，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定控股股東、實際控制人“指使”從事信息披露違法行為,。

　　【相關(guān)鏈接】上市公司的股東,、實際控制人發(fā)生以下事件時，應(yīng)當(dāng)主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務(wù)：(1)持有公司5%以上股份的股東或者實際控制

　　人,，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的;(2)法院裁決禁止控股股東轉(zhuǎn)讓其所持股份,，任何一個股東所持公司5%以上股份被質(zhì)押、凍結(jié),、司法拍賣,、托管、設(shè)定信托或者被依法限制表決權(quán)的;(3)擬對上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)或者業(yè)務(wù)重組的,。

　　(4)可以考慮“不予行政處罰”的情形

　?、佼?dāng)事人對認(rèn)定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監(jiān)事會,、公司辦公會會議記錄等,，并在上述會議中投反對票的;

　　②當(dāng)事人在信息披露違法事實所涉及期間,，由于不可抗力,、失去人身自由等無法正常履行職責(zé)的;

　　③對公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時向公司和證券交易所,、證券監(jiān)管機構(gòu)報告的;

　?、芷渌枰紤]的情形。

　　【解釋】任何下列情形,，不得單獨作為不予處罰情形認(rèn)定：(1)不直接從事經(jīng)營管理;(2)能力不足,、無相關(guān)職業(yè)背景;(3)任職時間短、不了解情況;(4)相信專業(yè)機構(gòu)或者專業(yè)人員出具的意見和報告;(5)受到股東,、實際控制人控制或者其他外部干預(yù),。(2013年案例分析題、2016年案例分析題)

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