大家需要有科學(xué)的注會備考經(jīng)驗,，要注重勞逸結(jié)合,，學(xué)習(xí)1小時左右最好做短暫的休息,，也是為了緩解學(xué)習(xí)中的精神緊張,。距離注冊會計師還有3個月,，注意安排好學(xué)習(xí)計劃,。小編還未大家準(zhǔn)備了注會戰(zhàn)略知識點,。

　　【知識點】風(fēng)險評估

　　(一)COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于控制活動要素的要求

　　COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于控制活動要素的要求為：控制活動指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序,?？刂菩袨橛兄诖_保實施必要的措施以管理風(fēng)險,，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),。控制行為體現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次和不同部門中,。它們包括諸如批準(zhǔn),、授權(quán),、查證、核對,、復(fù)核經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保護和職責(zé)分工等活動,。

　　(二)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于控制活動要素的要求

　　1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi),。控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制,、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制,、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制,、運營分析控制和績效考評控制等。

　　2.不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析,、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職,、各負其責(zé),、相互制約的工作機制,。

　　3.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)的范圍,、權(quán)限、程序和責(zé)任,，嚴格控制特別授權(quán),。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況,、特定條件下進行的授權(quán)。

　　企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策,。

　　4.會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作,明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報吿的處理程序,，保證會計資料真實,、完整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計機構(gòu),，配備會計從業(yè)人員,。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書,。會計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,。大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè),，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職,。

　　5.財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄,、實物保管,、定期盤點、賬實核對等措施,，確保財產(chǎn)安全,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。

　　6.預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度,，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制,、審定、下達和執(zhí)行程序,，強化預(yù)算約束。

　　7.運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度,，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運用生產(chǎn),、購銷,、投資、籌資,、財務(wù)等方面的信息,，通過因素分析、對比分析,、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題,，及時查明原因并加以改進。

　　8.績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度,，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升,、評優(yōu),、降級、調(diào)崗,、辭退等的依據(jù),。

　　9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略,，綜合運用控制措施,，對各種業(yè)務(wù)和事項實施有效控制。

　　10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制,，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件,，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員,、規(guī)范處置程序,，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理,。

　　注會備考的路或許孤單或許辛苦,，同學(xué)們不要擔(dān)心,，現(xiàn)在的汗水一定可以澆灌出光明的未來，注會準(zhǔn)考證打印時間慢慢接近了,，我們一起加油。