2017注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)：上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：魚(yú)羊2017-07-20 10:27:00

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

　　2017注會(huì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間是9月18日至9月30日、10月9日至10月11日,。跟隨小編一起制定好學(xué)習(xí)計(jì)劃，拿出百分百的戰(zhàn)斗力,，為順利通過(guò)的目標(biāo)努力，為了幫助大家,，小編準(zhǔn)備了注會(huì)經(jīng)濟(jì)法知識(shí)點(diǎn),。

　　【知識(shí)點(diǎn)】上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

　　1.非公開(kāi)發(fā)行股票的條件

　　(1)非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名。

　　(2)發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%,。

　　【解釋】(1)證券投資基金管理公司以其管理的2只以上的基金認(rèn)購(gòu)的,，視為1個(gè)發(fā)行對(duì)象;信托公司作為發(fā)行對(duì)象，只能以自有資金認(rèn)購(gòu);(2)發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門(mén)事先批準(zhǔn),。

　　(3)發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對(duì)象及其認(rèn)購(gòu)價(jià)格或者定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上市公司董事會(huì)的非公開(kāi)發(fā)行股票決議確定,，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

　?、偕鲜泄镜目毓晒蓶|,、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人;

　　②通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者;

　?、鄱聲?huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者,。

　　(4)除此之外的發(fā)行對(duì)象，上市公司應(yīng)當(dāng)在取得發(fā)行核準(zhǔn)批文后,，按照有關(guān)規(guī)定以競(jìng)價(jià)方式確定發(fā)行對(duì)象和發(fā)行價(jià)格,。發(fā)行對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　2.法定障礙

　　(1)本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(2)上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除;

　　(3)上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除;

　　(4)現(xiàn)任“董事,、高級(jí)管理人員”最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰,，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開(kāi)譴責(zé);

　　(5)上市公司或其現(xiàn)任“董事、高級(jí)管理人員”因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查;

　　(6)最近1年及最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn),、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,。保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外,。

　　3.上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò);本次發(fā)行涉及關(guān)聯(lián)股東的，應(yīng)當(dāng)回避表決,。

　　4.非公開(kāi)發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象均屬于原前10名股東的,，可以由上市公司自行銷售(無(wú)須證券公司承銷)。

　　有了堅(jiān)定的目標(biāo)之后,，我們要做的就只有一個(gè),，積極備考注會(huì)，學(xué)習(xí)好注冊(cè)會(huì)計(jì)師,，絕不浪費(fèi)每一秒鐘!我相信大家,，一定可以做到!

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