2017注會《經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

來源：東奧會計在線責(zé)編：魚羊2017-07-20 10:22:42

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

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　　【知識點(diǎn)】上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　1.發(fā)行條件：10+4

　　上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券,，除了應(yīng)滿足增發(fā)股票的一般條件,，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　(1)公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元。

　　(2)最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息,。

　　(3)最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息,，但最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))除外,。

　　(4)本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%,，預(yù)計所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額,。

　　2.認(rèn)股權(quán)證

　　(1)行權(quán)價格

　　認(rèn)股權(quán)證的行權(quán)價格應(yīng)不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。

　　(2)存續(xù)期間

　　認(rèn)股權(quán)證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限,，自發(fā)行結(jié)束之日起不少于6個月,。

　　(3)行權(quán)期間

　　認(rèn)股權(quán)證自發(fā)行結(jié)束至少已滿6個月起方可行權(quán)，行權(quán)期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間,，或者是存續(xù)期限內(nèi)的特定交易日,。

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