2017注會《稅法》知識點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計算
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【知識點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計算
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工,、修理修配勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額,。
【提示】
1.一般納稅人涉及進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣;
2.存在貨物、應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù),、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的購買或接受行為;
3.貨物、應(yīng)稅勞務(wù),、應(yīng)稅行為的接受方支付或負(fù)擔(dān),。
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”,、“預(yù)交增值稅”,、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”,、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”,、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”,、“銷項(xiàng)稅額抵減”,、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”,、“減免稅款”,、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”,、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”,、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。
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