2017中級(jí)會(huì)計(jì)職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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【單項(xiàng)選擇題】
甲公司于2015年2月27日外購(gòu)一棟寫字樓并于當(dāng)日對(duì)外出租，該寫字樓取得時(shí)成本為6000萬(wàn)元,，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。2015年12月31日，該寫字樓公允價(jià)值跌至5600萬(wàn)元,。稅法規(guī)定,，該寫字樓采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為20年,，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2015年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )萬(wàn)元,。
A.-37.5
B.37.5
C.100
D.150
正確答案：B
答案解析：
2015年12月31日,，投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為5 600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=6 000-6 000/20×10/12=5 750(萬(wàn)元),，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(5 750-5 600)×25%=37.5(萬(wàn)元),。
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