2017注冊會計師《稅法》答疑精華：企業(yè)所得稅（2）
3科
日均>3h
2017注冊會計師準(zhǔn)考證打印時間為9月18日—9月30日,、10月9日—10月11日?，F(xiàn)在正是注會備考基礎(chǔ)階段，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復(fù)你的問題,，新一輪備考戰(zhàn)役打響，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí),，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答,，希望能給大家增添助力。
【問題】企業(yè)所得稅前扣除的情況
【回答】
1.不得抵扣的進(jìn)項稅額,，例如購進(jìn)貨物的時候取得普通發(fā)票不得抵扣的進(jìn)項稅額,，是計入貨物的成本中的，所以可以作為成本的一部分稅前扣除;例如出口貨物的時候不得免征和抵扣的稅額是需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,，計入出口貨物的成本中扣除的;例如因管理不善造成的損失的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是計入損失中稅前扣除的,。
2.自身承擔(dān)的增值稅銷項稅額。比如對外捐贈貨物的銷項稅額,，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下,，隨捐贈成本在所得稅前扣除。
3.在企業(yè)買一贈一活動中,，贈品的銷項稅額要計入銷售費用,，可以在所得稅前扣除。
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