2017稅務師《財務與會計》知識點：所得稅的列報
來源：東奧會計在線責編：李佰康2017-05-19 10:21:49
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所得稅的列報
企業(yè)對所得稅的核算最終結果,，一方面要在利潤表中單獨列示所得稅費用,，另一方面要在資產負債表中列示遞延所得稅資產,、遞延所得稅負債及“應交稅費——應交所得稅”,。
其中遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示。
企業(yè)應當在附注中披露與所得稅有關的下列信息:
1. 所得稅費用(收益)的主要組成部分,。
2. 所得稅費用(收益)與會計利潤關系的說明,。
3. 未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損的金額（如果存在到期日,，還應披露到期日),。
4. 對每一類暫時性差異和可抵扣虧損，在列報期間確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的金額,，確認遞延所得稅資產的依據(jù)。
5. 未確認遞延所得稅負債的,，與對子公司,、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關的暫時性差異金額。
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