2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》答疑精華：增值稅一般計(jì)稅方法
3科
日均>3h
2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行當(dāng)中，現(xiàn)在正是基礎(chǔ)階段,，大家都學(xué)習(xí)的怎么樣了呢?考生在備考時(shí)會(huì)遇到一些問題,在答疑板中可以隨時(shí)向老師提問,，東奧的老師也會(huì)及時(shí)答復(fù)你的問題，新一輪備考戰(zhàn)役打響,，為了幫助各位考生更順利的進(jìn)行CPA學(xué)習(xí),，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力,。
【問題】3000押金為什么計(jì)入計(jì)算
2017年3月,，某酒廠(增值稅一般納稅人)銷售白酒和啤酒給副食品公司,，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元,，另外收取包裝物押金3000元;銷售啤酒開具普通發(fā)票,，收取價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元,。副食品公司按照合同約定,，于2017年4月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,，并取回全部押金,。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2017年3月增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為( )元,。
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
正確答案:C
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
答案解析 :
該酒廠2017年3月份應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17%=12335.90(元),。
【回答】
納稅人收取的包裝物押金，要開具普通發(fā)票,。
而且稅法規(guī)定,，銷售除啤酒黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金，在收取時(shí)就要并入銷售額計(jì)稅,。
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