2017高級會計實務(wù)答疑精華：內(nèi)部銀行

來源：東奧會計在線責(zé)編：王妍2017-05-10 13:26:22

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　　【例題】

　　二,、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

　　(一)資金集中管理的功能

　　1.規(guī)范集團(tuán)資金使用,，增強(qiáng)總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力

　　集團(tuán)總部通過資金集中控制和管理,，首先可獲得知情權(quán);其次通過對下屬公司收支行為,、尤其是支付行為的有效監(jiān)督,，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性,、有效性,。

　　2.增強(qiáng)集團(tuán)資源配置優(yōu)勢

　　①增強(qiáng)集團(tuán)融資與償債能力，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配,，降低財務(wù)費用,，實現(xiàn)資金使用效益最大化降低資產(chǎn)負(fù)債率，提高融資能力和償債能力,。

　?、趦?yōu)化資源配置。

　?、奂铀偌瘓F(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn),，提高資金使用效率。

　　(二)集團(tuán)資金集中管理模式

總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下,，集團(tuán)下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門,，成員單位不對外單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門進(jìn)行,，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中
總部財務(wù)備用金撥付模式	是指集團(tuán)總部財務(wù)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷并補足備用金
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式	①結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu),，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù) ②內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌
財務(wù)公司模式	財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算,、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開展外匯,、包銷債券,、財務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)