2017高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制簡介

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王妍2017-05-09 14:42:06

　　今天的成功是因?yàn)樽蛱斓姆e累,，明天的成功則依賴于今天的努力,。2017年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考正在進(jìn)行中,，隨著考試的腳步越來越近,，各位考生要抓緊時(shí)間復(fù)習(xí)啦,，東奧小編為大家整理2017年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn),，祝大家高會(huì)考試順利過關(guān)!

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制簡介

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo),，通過制定制度,、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。

　　行政事業(yè)單位內(nèi)部控制將對(duì)象范圍界定為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，非經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)還不是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍。根據(jù)我國行政事業(yè)單位的實(shí)際,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常包括預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目、合同等,。

　　5項(xiàng)目標(biāo)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)	企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)
1.合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法,、合規(guī)	1.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)
2.資產(chǎn)安全和使用有效	2.資產(chǎn)安全
3.財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整	3.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整
4.有效防范舞弊和預(yù)防腐敗	4.提高經(jīng)營效率和效果
5.提高公共服務(wù)的效率和效果	5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　4項(xiàng)原則

　　全面性: 貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，實(shí)現(xiàn)全面控制,。“資金到哪,控制就到哪”

　　重要性：關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn),。如外協(xié)費(fèi),。

　　制衡性：相互制約和相互監(jiān)督，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能由一個(gè)部門或一個(gè)崗位全程辦理,。如協(xié)議采購,。

　　適應(yīng)性：不斷修訂和完善，持續(xù)改進(jìn),。如小金庫潛在的新形態(tài)：網(wǎng)絡(luò)購物,、委托理財(cái)?shù)?

　　注意: 沒有像企業(yè)一樣還強(qiáng)調(diào)成本效益原則。

　　6項(xiàng)主要的業(yè)務(wù)控制領(lǐng)域

　　預(yù)算業(yè)務(wù)控制

　　收支業(yè)務(wù)控制

　　政府采購業(yè)務(wù)控制

　　資產(chǎn)控制

　　建設(shè)項(xiàng)目控制

　　合同控制

　　8個(gè)主要的內(nèi)部控制方法

　　不相容崗位相互分離

　　內(nèi)部授權(quán)審批控制

　　歸口管理

　　預(yù)算控制

　　財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

　　會(huì)計(jì)控制

　　單據(jù)控制

　　信息內(nèi)部公開

　　7個(gè)內(nèi)部控制實(shí)施步驟

　　梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程

　　明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

　　系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

　　確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

　　建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度

　　督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

　　不要等待機(jī)會(huì),，而要?jiǎng)?chuàng)造機(jī)會(huì),。一旦有了真實(shí)具體的目標(biāo)，就要培養(yǎng)毅力,，預(yù)祝大家2017年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!想了解更多高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)歡迎點(diǎn)擊：2017高級(jí)會(huì)計(jì)考試考點(diǎn)精講匯總(九),。

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