2017年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》考試大綱第七章
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理
一,、納稅地點(diǎn)
(一)居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn),，另有規(guī)定的除外
(二)非居民企業(yè)在中閏境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)
二,、納稅方式
三,、納稅年度
四,、納稅申報(bào)
五,、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
(一)基礎(chǔ)信息表
(二)主表
(三)收人費(fèi)用明細(xì)表
(四)納稅調(diào)杜性
(五)虧損彌補(bǔ)表
(六)稅收優(yōu)惠表
(七)境外所得抵免表
(八)匯總納稅表
六、計(jì)稅貨幣
依法繳納的企業(yè)所得稅,，以人民幣計(jì)算
七,、企業(yè)所得稅征管機(jī)關(guān)職責(zé)分工
八,、企業(yè)所得稅的核定征收
1.對(duì)納稅人核定征收企業(yè)所得稅的情形,。
2.核定應(yīng)稅所得率的情形。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收企業(yè)所得稅采用的方法
4.采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的,，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如F:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率
應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額x應(yīng)稅所得率
或應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1一應(yīng)稅所得率)x應(yīng)稅所得率
5.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人,，經(jīng)營多業(yè)的,，無論其經(jīng)營項(xiàng)日是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率
九,、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的征收管理
(一)基本方法
對(duì)跨省區(qū)市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅,，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理,、就地預(yù)繳,、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的處理辦法,。
(二)適用范圍
(二)分級(jí)管理與匯算清繳
十,、企業(yè)所得稅的減免稅管理
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